Spłata kredytu zaciągniętego na zakup własnego mieszkania i koszty przygotowania gruntu do budowy domu stanowią wydatki na cele mieszkaniowe, jednak spłata kredytu zaciągniętego przez męża nie spełnia warunków do uznania za taki wydatek.

Sprzedaż działki niezabudowanej, zakwalifikowanej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany, przez Gminę będącą czynnym podatnikiem podatku VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego.

Dostawa niezabudowanych działek sklasyfikowanych w miejscowym planie jako tereny pod zabudowę produkcyjną podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych, co wyklucza zwolnienie od podatku przewidziane dla terenów niezabudowanych o innym przeznaczeniu.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej, nabytej w drodze darowizny ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnik, będący dłużnikiem solidarnym i działający na rzecz realizacji celów mieszkaniowych, może zaliczyć pełne spłaty kredytów zaciągniętych z małżonkiem jako wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego, nawet bez umowy rozszerzającej wspólność majątkową małżeńską.

Sprzedaż budynku z infrastrukturą oraz działek niezabudowanych stanowi czynność zwolnioną z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT, gdyż obiekty nie są sprzedawane w ramach pierwszego zasiedlenia, a działki nie stanowią terenów budowlanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli przychody ze sprzedaży nieruchomości zostaną udokumentowane jako wydatkowane na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, a zatem nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż prywatnych działek budowlanych, niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie stanowi działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce budowlanej uznanej za majątek osobisty, nie związana z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak czynności charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2011 roku, dokonana w 2025 roku, nie stanowi źródła przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia gruntu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli czynności podejmowane w związku ze sprzedażą nie wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, a pełnomocnictwa udzielone kupującemu nie podnoszą wartości nieruchomości poprzez działania typowe dla działalności zawodowej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej i stałej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest przesłanek świadczących o działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która dokonała aktywnych działań przygotowawczych związanych z przekształceniem i uzbrojeniem terenu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako działanie w ramach działalności gospodarczej, a nie zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki budowlanej nabytej w 2019 roku z rozpoczętą budową domu w 2025 roku nie będzie stanowiła źródła przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego okresu od końca roku nabycia tej nieruchomości.

Umorzenie kredytu przeznaczonego na spłatę zobowiązań związanych z jedną inwestycją mieszkaniową kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku, jeśli kredyt był udzielony przed 15 stycznia 2015 r., a podatnik nie korzystał wcześniej z podobnego zwolnienia. Część umorzenia odnosząca się do odrębnej inwestycji mieszkaniowej nie korzysta z zaniechania poboru.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności w zakresie kredytu hipotecznego możliwe jest wyłącznie w odniesieniu do kredytu zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, przy czym rozporządzenie nie przewiduje podziału na dwie inwestycje mieszkaniowe w obrębie jednego kredytu.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej po podziale działki ewidencyjnej nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje działań typowych dla podmiotów profesjonalnych, a uzyskanie pozwoleń leży po stronie kupującego.

Sprzedaż wydzielonych działek z nieruchomości nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest przesłanek wskazujących na aktywność sprzedającego porównywalną do zorganizowanej działalności zawodowej, a czynność zbycia wynika z zarządzania majątkiem osobistym.

Zbywca niezabudowanej działki nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, z uwagi na brak działań typowych dla działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2, ale błędne jest uznanie, że transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości nr 1, 2 i 3 przez Gminę korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie następuje ona w ramach pierwszego zasiedlenia i spełnia warunek dwuletniego odstępu od zasiedlenia bez znaczących inwestycji.

Sprzedaż działki nr 1 o pow. 2.735 ha, jako majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego czynność ta pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.