Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności w zakresie kredytu hipotecznego możliwe jest wyłącznie w odniesieniu do kredytu zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową, przy czym rozporządzenie nie przewiduje podziału na dwie inwestycje mieszkaniowe w obrębie jednego kredytu.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej po podziale działki ewidencyjnej nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie podejmuje działań typowych dla podmiotów profesjonalnych, a uzyskanie pozwoleń leży po stronie kupującego.

Sprzedaż wydzielonych działek z nieruchomości nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest przesłanek wskazujących na aktywność sprzedającego porównywalną do zorganizowanej działalności zawodowej, a czynność zbycia wynika z zarządzania majątkiem osobistym.

Zbywca niezabudowanej działki nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, z uwagi na brak działań typowych dla działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2, ale błędne jest uznanie, że transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości nr 1, 2 i 3 przez Gminę korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie następuje ona w ramach pierwszego zasiedlenia i spełnia warunek dwuletniego odstępu od zasiedlenia bez znaczących inwestycji.

Sprzedaż działki nr 1 o pow. 2.735 ha, jako majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, wobec czego czynność ta pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Zbycie zabudowanej działki w wyniku sprzedaży przez małżonków, przy czym jeden z nich wykorzystywał nieruchomość w działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, oznacza, iż wyłącznie ten małżonek powinien rozliczyć VAT od tej transakcji.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej o nieruchomość należącą do majątku osobistego jednego z małżonków nie stanowi 'nabycia' nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Datą nabycia nieruchomości dla celów podatkowych jest data jej pierwotnego nabycia.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1 i 2 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek, jako element majątku osobistego, wykonana bez cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Sprzedając nieruchomości z majątku prywatnego, sprzedający nie działa jako podatnik VAT.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat od jej nabycia, stanowi źródło przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, chyba że dochód ten zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podjęła działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami, stanowi czynność niepodlegającą opodatkowaniu VAT, nie wymagającą dokumentowania fakturą.

Planując sprzedaż nieruchomości w ramach postępowania egzekucyjnego należy uważać, iż dostawa ta, jako niebędąca pierwszym zasiedleniem, ale po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sam zakup działki budowlanej nie uznaje się za wydatek poniesiony na własne cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu podatkowemu, jeżeli zaniechano faktycznej budowy domu. Kluczowe jest rzeczywiste zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych, a nie deklarowany zamiar.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez podmiot niebędący aktywnym podatnikiem VAT oraz niewykorzystywanej do działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest traktowane jako rozporządzanie majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2 nie spełnia przesłanek do zwolnienia i podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Sprzedający nie dokonał pierwszego zasiedlenia budowli na działce nr 2.

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię działki wydzielonej z majątku osobistego, niebędącej częścią działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, ponieważ nie mieści się w definicji działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT.

Sprzedaż jednorazowa i okazjonalna działek gruntu przez osobę fizyczną, której celem nie jest działalność gospodarcza ani inwestycyjna, nie podlega opodatkowaniu VAT i nie czyni sprzedawcy podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż działek gruntowych, nabytych w drodze spadku i podzielonych geodezyjnie, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, niepodlegającego opodatkowaniu PIT, przy spełnieniu przesłanek zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż majątku prywatnego, niepodlegająca aktywnym działaniom w zakresie handlu nieruchomościami, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT nawet dla czynnych podatników VAT, jeśli nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek budowlanych, przekształconych z gruntów rolnych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca działa jako osoba fizyczna niebędąca podatnikiem VAT, a sprzedaż ma charakter sprzedaży majątku prywatnego poza działalnością gospodarczą.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.