Świadczenie przez adwokata nieodpłatnych usług prawnych w ramach umowy zlecenia, które nie wykazuje cech samodzielnej działalności gospodarczej ze względu na powiązanie warunków wynagrodzenia, odpowiedzialności oraz ryzyka ekonomicznego z organizacją zlecającą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przychody uzyskane z tytułu umowy na obsługę konserwatora pojazdu OSP, zawartej z gminą, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie uzyskiwane przez polskiego rezydenta z działalności prop tradingu należy kwalifikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, z możliwością zastosowania 20% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów.

Dochody wnioskodawcy z ukraińskiej umowy cywilnoprawnej gig-kontraktu nie stanowią dochodów z wolnego zawodu ani nie podlegają wyłączeniu z opodatkowania w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Ukrainą, lecz są kwalifikowane jako dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce.

Opłacanie składek ubezpieczeniowych przez spółkę na rzecz członków jej zarządu, będących również wspólnikami, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności wykonywanej osobiście, o którym mowa w art. 13 pkt 7 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu udziału w wynikach finansowych w ramach umowy nienazwanej zawartej ze spółką z zagranicy stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a wydatki na subskrypcję narzędzi analitycznych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganym przychodem.

Przychody z tłumaczeń przysięgłych wykonywanych na zlecenie organów władzy publicznej przez tłumacza przysięgłego prowadzącego działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej kwalifikują się jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 w związku z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Przychody uzyskane z tytułu wykonywania czynności eksperta na rzecz instytucji X kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 20% kosztów uzyskania przychodów.

Przychody z prop tradingu uzyskiwane przez rezydenta podatkowego RP będącego studentem poniżej 26 roku życia kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście i korzystają ze zwolnienia podatkowego do kwoty 85 528 zł rocznie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT.

Udzielanie nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego na rzecz powiatu, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej podlegającej podatkowi VAT, lecz działalność wykonywaną osobiście. Dokumentacja wynagrodzenia powinna odbywać się poprzez noty księgowe, a nie faktury VAT.

Przychody z wirtualnej symulacji na rzecz firmy prop tradingowej, choć nie stanowią świadczenia usług według VAT, powinny być klasyfikowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście na gruncie PIT, za względu na cechy umowy zbliżone do zlecenia.

Ryczałty wypłacane kuratorom społecznym powinny być wykazywane w formularzu PIT-R w miesiącu faktycznej wypłaty, zgodnie z zasadą kasowości przychodów, a nie za okres, którego dotyczą.

Przychody uzyskiwane przez osobę do 26. roku życia z tytułu współpracy z firmą prop-tradingową jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, mogą korzystać z ulgi podatkowej do kwoty 85 528 zł rocznie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT.

Przychody osiągane z prowadzenia korepetycji z chemii, które nie spełniają warunków zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej, podlegają kwalifikacji jako przychody z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sfinansowanie przez spółkę kosztów szkoleń z zakresu języka angielskiego i cyberbezpieczeństwa dla Członka Zarządu, mających na celu realizację umownych obowiązków zarządzania, nie stanowi przychodu z nieodpłatnych świadczeń podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pokrycie kosztów studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA przez spółkę stanowi przychód członka zarządu, jeśli nie są one ściśle związane z działalnością spółki, a zdobyta wiedza służy celom osobistym. Wymagane przez spółkę szkolenia bezpośrednio związane z jej działalnością nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż leżą w interesie spółki, nie jej pracownika.

Poniesione przez spółkę koszty uczestnictwa członków zarządu w kursach językowych, coachingu oraz niektórych szkoleniach specjalistycznych wymaganych przez spółkę nie stanowią dla nich przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile są konieczne dla realizacji obowiązków zarządu i zgodne z interesem spółki. Koszty związane z uczestnictwem w studiach podyplomowych, doktoranckich czy MBA, niezwiązanych

Finansowanie przez spółkę uczestnictwa członków zarządu w kursach językowych, coachingu i szkoleniach wymaganych do wykonywania ich obowiązków nie stanowi przychodu podatkowego. Natomiast opłaty za studia doktoranckie, MBA oraz inne programy niezwiązane bezpośrednio z działalnością firmy są przychodami zarządu i podlegają opodatkowaniu.

Koszty udziału członków zarządu w kursach i szkoleniach wymaganych przez spółkę, niebędących ich dobrowolnym wyborem, nie stanowią przychodu. Natomiast koszty niezwiązanych bezpośrednio z działalnością studiami podyplomowymi, MBA itp., stanowią przychód podlegający opodatkowaniu.

Koszty szkoleń członków zarządu mogą stanowić przychód podatkowy, jeśli nie są bezpośrednio związane z niezbędnymi obowiązkami służbowymi, lecz służą ogólnemu rozwojowi osobistemu, co skutkuje obowiązkiem płatnika do poboru zaliczek PIT.

Koszty ponoszone na kursy językowe i szkolenia niezbędne do prawidłowego wykonywania obowiązków członków zarządu, wymagane przez spółkę, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty związane z uczestnictwem w studiach niezwiązanych ściśle z działalnością spółki, w tym MBA, generują przychód osobisty członków zarządu, podlegający opodatkowaniu.

Koszty pokrywane przez pracodawcę na kursy językowe, szkolenia w formie coachingu i inne specjalistyczne studia wymagane przez spółkę, nie podlegają opodatkowaniu jako przychód członków zarządu. Natomiast, pokrywanie kosztów studiów niezwiązanych z bezpośrednimi potrzebami spółki, jak studia MBA, doktoranckie, podlega opodatkowaniu, jako przychód związany z osobistymi korzyściami.

Koszty szkoleń dla członków zarządu ponoszone przez spółkę, związane bezpośrednio z polepszeniem zarządzania firmą, nie stanowią dla nich przychodu. Natomiast koszty studiów, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością spółki, podlegają opodatkowaniu jako przychód.

Koszty szkoleń wymaganych i niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych nie stanowią dla członków Zarządu przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty studiów niekoniecznych lub związanych z interesami osobistymi członków Zarządu są opodatkowane jako przychody z nieodpłatnych świadczeń.