Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie wykorzystywanej faktycznie w działalności gospodarczej podatnika, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako 'Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny' (PKWiU 74.90.12.0) mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem ich prawidłowej klasyfikacji oraz spełnienia pozostałych wymagań ustawowych dla formy zryczałtowanego podatku.

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej w Niemczech, przez polskiego rezydenta podatkowego, nieposiadającego zakładu w Niemczech, podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami przewidzianymi w polskim prawie podatkowym; wszystkie koszty uzyskania przychodów muszą być uwzględnione w polskiej dokumentacji księgowej.

Udostępnienie przez spółkę mieszkania oraz sprzętu (laptopa, telefonu) na potrzeby wykonania umowy doradczych usług nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń po stronie przedsiębiorcy, gdyż służy to wyłącznie interesom spółki.

Podatnik, który nie posiadał ważnej Karty Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, nie kwalifikuje się do skorzystania z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Wydatek na zakup aparatu słuchowego, poniesiony przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w warunkach hałasu, który wpływa na zdolność komunikacji i bezpieczeństwo pracy, może stanowić koszt uzyskania przychodów, o ile spełnia warunki związku przyczynowego z przychodami lub ich zabezpieczeniem.

Motocykle, jako pojazdy samochodowe, na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikują się do jednorazowej amortyzacji zgodnie z art. 22k ust. 7, z uwagi na wyłączenie tych pojazdów z możliwości jednorazowych odpisów amortyzacyjnych zarezerwowanych dla małych podatników.

Przychody Wnioskodawcy ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, jako że nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem, objęte stawką 15%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Transakcja zbycia Zakładu Nieruchomościowego jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz innej spółki z o.o., spełniająca warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przelewy podatnika posiadające właściwy identyfikator oraz dokonane w prawnym terminie w świetle orzecznictwa NSA mogą stanowić skuteczne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania mimo braków formalnych w pierwotnych zgłoszeniach CEIDG.

Uznanie właściwie opisanego przelewu bankowego na poczet zaliczki podatkowej jako skutecznego oświadczenia o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy zachowaniu terminu, wprowadza prawnie dopuszczalne uproszczenie formy takich oświadczeń, uwzględniając brak ustawowego wymogu pisemnej formy.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych, stanowiących część majątku prywatnego osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie podjęto aktywnych działań handlowych lub inwestycyjnych wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię, wykorzystywanej częściowo w działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, gdyż jej charakter mieszkalny oraz upływ pięcioletniego okresu od nabycia wykluczają opodatkowanie w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.

Przychody ze świadczenia usług sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0, obejmujących zarządzanie projektami poza projektami budowlanymi, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej pochodzących z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania można podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca PIT, jeśli spełniają kryteria ochrony praw autorskich i prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Przychody z usług edukacyjnych sklasyfikowanych w PKWiU działu 85 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, podczas gdy usługi związane ze sportem i rekreacją w PKWiU działu 93 opodatkowane są stawką 15%. Podatnik musi prowadzić ewidencję przychodów umożliwiającą rozróżnienie stawek.

Usługi projektowania interfejsów użytkownika (UX/UI design), sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, związane są z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie kontraktu cywilnoprawnego zawartego z dotychczasowym pracodawcą mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o ile zakres czynności nie jest tożsamy z wcześniejszym stosunkiem pracy, a przychody nie przekraczają ustalonego limitu.

Wypłata zysku z kapitału zapasowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz jej byłego właściciela stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, pomimo wcześniejszego opodatkowania tych zysków jako dochodów z działalności gospodarczej.

Mikroprzedsiębiorca może ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne dla środków trwałych, jeśli są spełnione warunki wysokiego bezrobocia i niskiej zamożności w lokalizacji, zgodnie z art. 22j ust. 7-8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej lekarza specjalisty, uzyskiwane na podstawie kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile zakres czynności, które były wykonywane na podstawie umowy o pracę, nie jest tożsamy z usługami świadczonymi w ramach działalności gospodarczej.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki podatkowej 5% w ramach IP Box na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody z usług marketingowych sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatek na szkolenie poniesiony przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, bezpośrednio związany z planowaną działalnością, może być uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jego celem jest zdobycie niezbędnych umiejętności do prowadzenia tej działalności oraz gdy spełnia przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.