Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania realizuje przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box).

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu 74.90.20.0 PKWiU jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są warunki ustawowe dla zryczałtowanego podatku dochodowego. Stawka ma zastosowanie, gdy usługi te nie mieszczą się w grupach objętych wyższymi stawkami, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Wycofanie środków trwałych z ewidencji działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia, a zatem nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przekazanie składnika majątku na cele prywatne nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli nie towarzyszy mu zmiana właściciela ani odpłatność.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, świadczone bez elementów doradztwa zarządczego, są objęte stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są inne warunki opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% z tytułu osiągania kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Przychody z działalności usługowej związanej z produkcją filmów oraz nagrań wideo, z wyłączeniem działalności sklasyfikowanej jako rozrywkowa, kulturalna lub reklamowa, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Spółka niemiecka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a tym samym nie jest zobowiązana do rozliczenia importu usług na terytorium Polski na gruncie Ustawy o VAT. Zakres działalności spółki w Polsce nie zapewnia wystarczającego stopnia stałości oraz zaplecza personalnego i technicznego do samodzielnego świadczenia usług.

Nie spełniając warunków stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, brytyjska spółka nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur w polskim Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Decyzje operacyjne i zasoby znajdują się poza Polską, a kontrahent jedynie świadczy usługi pomocnicze.

Podmiot zagraniczny, który nie posiada w Polsce wystarczającej struktury zaplecza personalnego i technicznego ani nie sprawuje nad nimi kontroli, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w świetle przepisów o VAT. Usługi świadczone na rzecz takiego podmiotu opodatkowane są w miejscu jego siedziby.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem magazynowo-biurowym, w którym od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży upłynęły ponad dwa lata bez istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie nabywała i nie wykorzystywała nieruchomości w celach gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zbycie nie jest elementem działalności gospodarczej według art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z działalności organizacyjno-koordynacyjnej w zakresie technologii informatycznych, niebędące doradztwem, mogą być opodatkowane z zastosowaniem zryczałtowanego podatku dochodowego według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek nr 8 i 9/1, jako wynikająca z zamiaru ich wykorzystania w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem nie stanowi czynności zarządu majątkiem prywatnym, lecz jest elementem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Zagraniczna spółka, która nie posiada w Polsce ani własnych zasobów kadrowych i technicznych, ani decyzyjnego wpływu na lokalne procesy gospodarcze, nie uzyskuje statusu stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co skutkuje brakiem obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Pre-współczynnik metrażowy może być stosowany przez gminę do odliczania VAT od inwestycji kanalizacyjnych, gdy precyzyjnie odzwierciedla proces zużycia infrastruktury i rzeczywisty zakres czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 2a i 2b ustawy o VAT. Rozporządzenie nie wyklucza stosowania innych, bardziej adekwatnych metod.

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w innym mieście, służącego wyłącznie celom działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile są udokumentowane i nie mają charakteru osobistego.

Przychody z usług projektowych związanych z funkcjonalnym projektowaniem i analityką UI/UX w ramach PKWiU 62.01.11.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 12%, o ile spełnione będą ustawowe warunki formalne oraz wykluczenia z określonych działalności.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste, który nie był używany w ramach działalności gospodarczej i nie przysługiwało odliczenie VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług wg art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych w najmie w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli nieruchomości są formalnie uznane za majątek prywatny.

Wpłaty od patronów uzyskiwane przez wnioskodawczynię za pośrednictwem platformy B, działającej jako pośrednik, są przychodami z działalności nierejestrowanej. Przychody te, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, kwalifikują się do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z innych źródeł, a nie jako darowizny czy przychody z działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nabytej do majątku prywatnego i podzielonej na mniejsze działki, po upływie 5 lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako działalność gospodarcza.

Spółka zagraniczna nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia UE nr 282/2011, co determinuje, że miejscem świadczenia usług jest jej siedziba działalności gospodarczej poza terytorium Polski.

Nieruchomość nabyta w celu jej późniejszej sprzedaży, która podlega znacznym przeróbkom, nie jest towarem handlowym, lecz produkcją niezakończoną. Wydatki związane z jej ulepszeniem powiększają wartość produkcji w toku i stają się kosztami uzyskania przychodu dopiero przy sprzedaży. Tymczasowe wynajęcie nie zmienia tej kwalifikacji, chyba że wynajem trwa ponad rok, czyniąc nieruchomość środkiem trwałym

Koszty związane z opłatami za studia podyplomowe, jeśli wykazują związek z działalnością gospodarczą podatnika i nie są wyłączone przez art. 23 ustawy o PIT, mogą być zaakceptowane jako koszty uzyskania przychodów służące zachowaniu lub zwiększeniu przychodów z działalności.