Świadczenie usług dydaktycznych na poziomie szkół wyższych, sklasyfikowanych jako PKWiU 85.42, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów, w tym odpowiedniej klasyfikacji PKWiU oraz niewystępowania okoliczności wyłączających.

Podmiot prowadzący działalność poprzez oddział w Polsce nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w myśl art. 11 Rozporządzenia 282/2011, a więc nie ma podstaw do raportowania usług w polskich deklaracjach VAT ani prawa do odliczenia podatku naliczonego. Usługi są świadczone na rzecz centrali znajdującej się poza Polską.

Przekazane świadczenia, takie jak karty podarunkowe i upominki rzeczowe, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, są klasyfikowane jako darowizny, a tym samym brak obowiązku pobierania zaliczek na podatek PIT od wartości tych świadczeń.

Brak pełnej tożsamości czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy i działalności gospodarczej, związanych z usługami medycznymi na rzecz byłego pracodawcy, nie wyłącza możliwości opodatkowania tych przychodów liniową stawką 19% w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podpisanie 'Acceptance Form' w ramach nowozelandzkiego trustu nie powoduje powstania przychodu podatkowego w Polsce, natomiast dochód ze sprzedaży udziałów podlega opodatkowaniu jako kapitały pieniężne według stawki 19%, zgodnie z art. 30b ust. 1 u.p.d.o.f.

Nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, gdy właściciel działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podejmując działań typowych dla handlowców celem uatrakcyjnienia gruntu.

Wydatki poniesione na usługi dentystyczne związane z wszczepieniem implantów i odbudową kości nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, gdyż mają one charakter osobisty i ich związek z przychodami jest teoretyczny. Udział w spełnieniu osobistych potrzeb podatnika nie uzasadnia ich kwalifikacji jako kosztów podatkowych, nawet w kontekście zawodowych standardów etycznych

Opłaty marketingowe ponoszone przez franczyzobiorcę w ramach działalności promocyjnej, mające na celu zwiększenie przychodów, spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z prowadzoną działalnością.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychód podatkowy z tytułu odkupu opcji w programie motywacyjnym podlega opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej według stawek ryczałtu od przychodów właściwych dla tej działalności, tj. 8,5% i 12%, nie zaś stawką 3% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Opłaty marketingowe, ponoszone jako wynagrodzenie za usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związek pracodawców, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli zostaną prawidłowo udokumentowane i mają na celu zwiększenie przychodów podatnika, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek nr 1 i nr 2 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie prowadzi on działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym. W związku z tym, wnioskodawca nie zostaje uznany za podatnika podatku VAT w tej kwestii.

Obecność nieruchomości w Polsce przez podmiot zagraniczny, bez odpowiedniego zaplecza kadrowego oraz technicznego, jak również przy ograniczonym wpływie na lokalne działania biznesowe, nie skutkuje posiadaniem stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT.

Przychody z hodowli i sprzedaży szczurów oraz jeży afrykańskich, niebędące działalnością specjalną produkcji rolnej według załącznika nr 2 do ustawy o PIT, stanowią przychody z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem dotyczącym zarządzania.

Przychody z działalności usługowej w zakresie stosunków międzyludzkich (public relations) i zarządzania projektami podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są kwalifikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Opłaty marketingowe, poniesione jako wynagrodzenie za usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związek pracodawców, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile są definitywne, racjonalne i mają wpływ na przychody.

Opłaty marketingowe związane z działalnością promocyjno-marketingową organizacji pracodawców stanowią koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile są poniesione w związku z działalnością gospodarczą, są definitywne, wpływają na przychody, oraz odpowiednio udokumentowane, a nie mieszczą się w wyłączeniach określonych w art. 23 ust. 1 tej ustawy.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, objętego kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 30ca ustawy PIT, w tym odpowiedniego przyporządkowania kosztów do wskaźnika "nexus".

Wydatek na zakup aparatu słuchowego z funkcją zestawu słuchawkowego, poniesiony przez komornika sądowego w prowadzonej działalności gospodarczej, może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu pod warunkiem wykazania związku z osiąganiem, zachowaniem lub zabezpieczaniem źródła przychodów, w myśl art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców mogą być traktowane jako koszty uzyskania przychodów, o ile świadczone w zamian usługi marketingowe mają na celu promocję działalności i zwiększenie przychodów podatnika, nie stanowiąc składek członkowskich, które są wyłączone z kosztów podatkowych.

W sytuacji zmiany kwalifikacji przychodów z kontraktu na stosunek pracy, podatnik ma obowiązek korekty wcześniejszych rozliczeń podatkowych i ubezpieczeniowych, uwzględniając wypłaty faktycznie otrzymane jako przychody ze stosunku pracy oraz współpracując z płatnikiem w zakresie prawidłowości informacji PIT-11.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług marketing automation oraz profesjonalnej obsługi marketingowej, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa lub instalacji oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości gruntowej, wykonywana w zakresie zarządu majątkiem prywatnym bez wykorzystania środków charakterystycznych dla działalności gospodarczej, stanowi czynność niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.