Dochody uzyskane w latach 2023 i 2024 podlegały opodatkowaniu podatkiem liniowym z uwagi na brak skutecznego oświadczenia o powrocie do opodatkowania według zasad ogólnych, a wybór dokonany dla 2022 r. nie mógł być automatycznie rozszerzony na lata następne.

Przychody z tytułu sprzedaży wirtualnych przedmiotów poprzez platformy internetowe, niepodlegające przetworzeniu, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% jako działalność usługowa w zakresie handlu.

Wydatek poniesiony na szkolenie związane z bezpieczeństwem i rozwojem przychodu w jednoosobowej działalności gospodarczej może być zaliczony jako koszt uzyskania przychodów w dacie jego wystawienia, jeśli spełnia wymogi art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnia warunki systematyczności, innowacyjności i twórczego charakteru.

Wydatek poniesiony na zakup i trwałe oznakowanie odzieży firmowej logo i nazwą działalności gospodarczej, jeżeli odzież nie pełni funkcji reprezentacyjnej i nie ma charakteru osobistego, stanowi koszt uzyskania przychodów. Warunkiem jest wykorzystanie odzieży wyłącznie w celach zawodowych, zwiększających rozpoznawalność firmy.

Usługi doradcze związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.14.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy, jako usługi związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej (PKWiU dział 86), które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo że świadczone są na rzecz tego samego pracodawcy. Stawka podatku wynosi 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychody z działalności polegającej na konfiguracji i administracji systemów informatycznych, klasyfikowane jako 62.09.20.0 w PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z wyłączeniem tworzenia oprogramowania.

Działalność polegająca na sprzedaży hurtowej towarów, prowadząca do przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu, kwalifikuje się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 3% pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Przychody z kompleksowych usług doradztwa strategiczno-marketingowego, przyporządkowane do PKWiU 70.22.11.0, mogą być opodatkowane 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem że świadczone usługi nie są połączone z niezależnymi usługami reklamowymi w rozumieniu PKWiU 73.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. jest neutralne podatkowo na gruncie dochodowego CIT, a spółka po przekształceniu może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek od razu po rejestracji, z preferencyjną stawką jako mały podatnik. Darowizna udziałów nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w związku z działalnością opodatkowaną, nawet jeśli w danym okresie nie wykonał żadnej sprzedaży, o ile poniesione koszty są związane z zabezpieczeniem przyszłych czynności opodatkowanych.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowane jako PKWiU 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu. Natomiast przychody sklasyfikowane jako PKWiU 66.19.30.0 podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu. Stanowisko wnioskodawcy odmawia się uznania za prawidłowe.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości, nabytej ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest elementem działalności gospodarczej i nie narusza pięcioletniego okresu ochronnego.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług doradczych, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje usług architektonicznych czy inżynierskich, wymagających wyższej stawki podatkowej. Klasyfikacja wnioskodawcy zgodna z powyższymi standardami warunkuje poprawne

Usługi z zakresu ochrony przeciwpożarowej, świadczone przez osobę fizyczną bez finansowania ze środków publicznych, podlegają opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu jako usługi inżynierskie."} 94,

Straty z działalności gospodarczej nie wpływają na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, jeżeli podstawę tę stanowią łączne dochody z różnych źródeł, z zastrzeżeniem, że strata może pomniejszyć dochód jedynie z tego samego źródła.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług z zakresu doradztwa w obszarze oprogramowania i sprzętu komputerowego, jako kwalifikujące się według kategorii PKWiU 62.02.10.0 i PKWiU 62.02.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Szwajcarska spółka prowadząca działalność dystrybucyjną na terenie Polski nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu przepisów VAT, a tym samym nie jest zobligowana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez Wnioskodawcę osobistą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof, pod warunkiem braku powiązania transakcji z działalnością gospodarczą.

Osoba fizyczna, sprzedająca jednorazowo majątek osobisty, nienabyty w celach odsprzedaży ani działalności gospodarczej, nie działa w charakterze podatnika VAT według art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie skutkuje uznaniem tej osoby za podatnika VAT, jeśli sprzedaż jest jednorazowa, materialnie związana z zarządem majątkiem osobistym i bez wykorzystania środków typowych dla działalności handlowej.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą poprzez publikowanie treści autorskich na platformach internetowych może korzystać z ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych, w przypadku spełnienia warunków ustawowych dotyczących wysokości przychodów oraz braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.