Dochód uzyskiwany przez osobę fizyczną, mającą centrum interesów życiowych w Polsce, z działalności gospodarczej na rzecz kontrahenta z Holandii, bez stałego zakładu w Holandii, podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Usługi polegające na ocenie odpowiedzi modeli językowych i dostarczaniu danych treningowych, zaliczone do PKWiU 74.90.20.0, nie są „usługami związanymi z oprogramowaniem” w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a tej ustawy.

Przychody uzyskiwane z tytułu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie są usługami doradztwa zarzadzania.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z instalacją fotowoltaiczną używaną do celów prywatnych, gdyż nie jest ona wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Czynności realizowane przez członka Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, w ramach powołania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie spełniając kryterium samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Wydatki na czesne za studia związane kierunkowo z działalnością gospodarczą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli istnieje związek przyczynowy z przychodem lub zachowaniem jego źródła, oraz jeśli są właściwie udokumentowane.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z nakładami, która była użyczona spółce jawnej i nie była jej środkiem trwałym, nie generuje przychodu do opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli od jej nabycia minęło pięć lat.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Przychody z usług zarządzania projektami, niespełniające przesłanek usług doradczych, mogą być opodatkowane stawką 8,5% jako ryczałt od przychodów ewidencjonowanych według PKWiU 70.22.20.0, gdy działalność nie obejmuje zadań technicznych lub doradczych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości, będącej przedmiotem opisanego zdarzenia, spełnia przesłanki do zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, uwzględniając fakt pierwotnego zasiedlenia oraz upływającego dwulucznika od zasiedlenia.

Opodatkowanie przychodów z naprawy maszyn i sprzedaży części zamiennych powinno być realizowane jedną stawką podatkową 8,5%, o ile stanowią one kompleksowe świadczenie usługowe, a rozdzielenie ich celem zastosowania różnych stawek podatku jest niedopuszczalne.

Koszty poniesione na studia w zakresie prawa, związane przyczynowo-skutkowo z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile mają na celu zwiększenie, zachowanie lub zabezpieczenie przychodów z tej działalności, a także nie są wymienione w katalogu wyłączeń art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka mająca siedzibę w USA, działająca jako główny dystrybutor dóbr w Polsce, która nie dysponuje na terytorium Polski wystarczającą i odpowiednio trwałą strukturą personalno-technologiczną, zgodnie z przepisami oraz orzecznictwem TSUE, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce i nie jest zobowiązana do stosowania KSeF.

Spółka brytyjska, nieposiadająca w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest zobowiązana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych nie dotyczy także kontrahenta samofakturującego na rzecz takiej spółki, gdy żadna ze stron nie ma stałego miejsca działalności w Polsce.

Dochód uzyskiwany przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w Polsce, mimo czasowego świadczenia usług za granicą, podlega opodatkowaniu w Polsce, jeżeli podatnik posiada centrum interesów życiowych w Polsce i nie prowadzi działalności przez zakład za granicą w rozumieniu umowy międzynarodowej.

Dochód osoby fizycznej, posiadającej centrum interesów życiowych w Polsce, uzyskany z działalności realizowanej poza terytorium kraju, lecz bez posiadania zagranicznego zakładu w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlega w całości opodatkowaniu w Polsce.

Diety z tytułu podróży służbowej przedsiębiorcy prowadzącego działalność transportową mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w zakresie limitu diet przyznawanych pracownikom, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem bezpośredniego związku z działalnością gospodarczą.

Zużycie surowców pochodzących z własnej produkcji rolnej w pozarolniczej działalności gospodarczej może być uznane za koszt uzyskania przychodów tej działalności, z wyceną według cen rynkowych, potwierdzoną dowodem wewnętrznym, oraz podziałem kosztów wspólnych zgodnie z proporcją przychodów.

Dochód z działalności gospodarczej Wnioskodawcy, realizowanej na rzecz spółki holenderskiej, podlega opodatkowaniu w Polsce z uwagi na posiadanie centrum interesów życiowych w Polsce oraz brak stałego zakładu w Holandii w rozumieniu PL-NL UPO.

Zbycie nieruchomości oraz urządzeń i maszyn na rzecz spółki nie stanowi transakcji wyłączonej z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT, gdyż nie obejmuje przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa zdolnej do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione przez podatnika w celu osiągania, zachowania albo zabezpieczenia przychodów z działalności gospodarczej, o ile pozostają w związku przyczynowym z prowadzonym przedsiębiorstwem i nie są wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jako wyłączone z opodatkowania.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i sprzedaży gotowych produktów cyfrowych, uznane za usługi tworzenia efektów wizualnych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą okoliczności wykluczenia, a działalność spełnia wymogi sprawdzanych kategorii PKWiU.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeśli nie wykonywano zorganizowanych, ciągłych i zarobkowych działań w zakresie tej sprzedaży.

Przychody uzyskane z usług związanych z projektowaniem i zarządzaniem oprogramowaniem oraz doradztwem informatycznym opodatkowane są stawką ryczałtową 12%. Usługi przetwarzania danych podlegają stawce 15% ryczałtu. Usługi techniczne, takie jak prototypowanie, korzystają ze stawki 8,5%. Wnioskowany zakres klasyfikacji i przyporządkowania stawek ryczałtu nie zawsze był uzasadniony, wymagając dostosowania