Przychody uzyskane z działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług doradczych, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje usług architektonicznych czy inżynierskich, wymagających wyższej stawki podatkowej. Klasyfikacja wnioskodawcy zgodna z powyższymi standardami warunkuje poprawne

Usługi z zakresu ochrony przeciwpożarowej, świadczone przez osobę fizyczną bez finansowania ze środków publicznych, podlegają opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu jako usługi inżynierskie."} 94,

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług z zakresu doradztwa w obszarze oprogramowania i sprzętu komputerowego, jako kwalifikujące się według kategorii PKWiU 62.02.10.0 i PKWiU 62.02.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Straty z działalności gospodarczej nie wpływają na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, jeżeli podstawę tę stanowią łączne dochody z różnych źródeł, z zastrzeżeniem, że strata może pomniejszyć dochód jedynie z tego samego źródła.

Szwajcarska spółka prowadząca działalność dystrybucyjną na terenie Polski nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w rozumieniu przepisów VAT, a tym samym nie jest zobligowana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez Wnioskodawcę osobistą, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 updof, pod warunkiem braku powiązania transakcji z działalnością gospodarczą.

Osoba fizyczna, sprzedająca jednorazowo majątek osobisty, nienabyty w celach odsprzedaży ani działalności gospodarczej, nie działa w charakterze podatnika VAT według art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie skutkuje uznaniem tej osoby za podatnika VAT, jeśli sprzedaż jest jednorazowa, materialnie związana z zarządem majątkiem osobistym i bez wykorzystania środków typowych dla działalności handlowej.

Przekazanie udziałów w Europejskim Zgrupowaniu Interesów Gospodarczych do fundacji rodzinnej będzie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, natomiast przychody z tych udziałów będą opodatkowane stawką 25%, ponieważ EZIG nie spełnia kryteriów podmiotu zbliżonego do spółki podlegającej podatek dochodowy od osób prawnych.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą poprzez publikowanie treści autorskich na platformach internetowych może korzystać z ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych, w przypadku spełnienia warunków ustawowych dotyczących wysokości przychodów oraz braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dopuszczalne jest prowadzenie jednej wspólnej ewidencji rachunkowej dla działalności zwolnionej z CIT w oparciu o wiele decyzji o wsparciu, z rozliczeniem pomocy publicznej zgodnie z kolejnością wydania decyzji, gdy przepisy nie wymagają odrębności rozliczeń.

Robot spawalniczy nie spełnia definicji robota przemysłowego, gdyż nie jest połączony z systemami teleinformatycznymi usprawniającymi procesy produkcyjne, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację (art. 52jb ust. 3 ustawy o PIT).

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie przedsiębiorcy na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, przez co pozostaje neutralne podatkowo.

Podatek od nieruchomości, ustalony decyzją w 2025 roku za lata 2020-2025, stanowi koszt uzyskania przychodów rozliczany w roku podatkowym 2025, zgodnie z zasadą poniesienia kosztu, w tym dniem wydania decyzji przez organ.

Podatnik niemający wystarczającego zaplecza personalnego i technicznego w państwie członkowskim nie posiada w nim stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia 282/2011. Miejscem świadczenia usług nabywanych przez takiego podatnika pozostaje miejsce jego siedziby.

Prace badawczo-rozwojowe prowadzone przez spółkę spełniają przesłanki z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania CIT.

Dochody osiągnięte przez podatników z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność ta spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem pełnego prowadzenia odrębnej ewidencji, o której mowa w art. 30cb ustawy o PIT.

Wycofanie środków trwałych z ewidencji działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia, a zatem nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przekazanie składnika majątku na cele prywatne nie rodzi obowiązku podatkowego, jeżeli nie towarzyszy mu zmiana właściciela ani odpłatność.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania realizuje przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (IP Box).

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu 74.90.20.0 PKWiU jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są warunki ustawowe dla zryczałtowanego podatku dochodowego. Stawka ma zastosowanie, gdy usługi te nie mieszczą się w grupach objętych wyższymi stawkami, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Brak spełnienia przesłanek istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce przez spółkę zagraniczną powoduje, że miejsce świadczenia usług przypisuje się siedzibie na Islandii, co wyłącza obowiązek korzystania z polskiego systemu e-faktur oraz opodatkowania VAT w Polsce.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, świadczone bez elementów doradztwa zarządczego, są objęte stawką 8,5% ryczałtu, o ile spełnione są inne warunki opodatkowania przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej związanej z produkcją filmów oraz nagrań wideo, z wyłączeniem działalności sklasyfikowanej jako rozrywkowa, kulturalna lub reklamowa, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podmiot zagraniczny, który nie posiada w Polsce wystarczającej struktury zaplecza personalnego i technicznego ani nie sprawuje nad nimi kontroli, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w świetle przepisów o VAT. Usługi świadczone na rzecz takiego podmiotu opodatkowane są w miejscu jego siedziby.