Przychód z tytułu realizacji opcji na akcje, stanowiący różnicę pomiędzy ich wartością rynkową a ceną realizacji, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem. Zysk z kapitałów pieniężnych powstaje jako różnica ceny sprzedaży akcji i kosztu ich nabycia; brak zastosowania art. 24 ust. 11-12 ustawy o PIT.

Przychód osiągnięty ze sprzedaży działek przez osobę fizyczną w okolicznościach wskazujących na brak intencji prowadzenia działalności gospodarczej stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w zarządzie majątkiem prywatnym, jeśli sprzedaż nie spełnia kryteriów ciągłości oraz zorganizowania charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Wydatki na pergolę i przesuwne drzwi/panele, zlokalizowane w miejscu zamieszkania i niezwiązane z działalnością gospodarczą poprzez brak wydzielonej przestrzeni użytkowej, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu ustawy o VAT, co zwalnia ją z obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.

Planowana sprzedaż działki gruntu przez wnioskodawców, pozostającej składnikiem ich majątku prywatnego, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż brak jest przesłanek do uznania czynności za działalność gospodarczą.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię działek powstałych z podziału działki nr (...) nie nosi znamion działalności gospodarczej i przychód nie jest przychodem z art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f., ale stanowi odpłatne zbycie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., gdyż nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia.

W sytuacji, gdy Miejski Urząd Pracy jako trwały zarządca nieruchomości zawiera umowy cywilnoprawne z najemcami, jest zobowiązany zarejestrować się jako odrębny (samodzielny) podatnik VAT po przekroczeniu limitu zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza brak centralizacji rozliczeń VAT z Gminą.

Jeżeli osoba fizyczna przebywa ponad 183 dni rocznie w Szwajcarii, to od 2023 r. w Polsce podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, dotyczącemu wyłącznie dochodów uzyskanych na terytorium Polski.

Dofinansowanie projektów z środków europejskich przekazywane przez BGK jest zwolnione z opodatkowania PIT, lecz wynagrodzenie z dotacji krajowej nie korzysta z tego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 36 Ustawy o PIT, tak samo jak nadwyżki nie przeznaczone na zakup środków trwałych.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z pozostałych usług zarządzania projektami, w tym spoza doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, mając na względzie spełnienie warunków ustawowych i właściwy przydział do grupowania PKWiU 70.22.20.0.

Hala napraw pojazdów nietrwale związana z gruntem może być amortyzowana 10% stawką, jeśli sklasyfikowana jest w grupie 8, podgrupie 80, rodzaju 806 KŚT, co znajduje oparcie w art. 22 ust. 1 i 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedający, dokonując sprzedaży udziału w nieruchomości wraz z budowlą, działając jako właściciel prywatnego majątku, nie czyni tego w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza go z kategorii podatnika VAT zmniejszając opodatkowanie tej transakcji.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem ani z oprogramowaniem.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej, nawet uprzednio wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli sprzedaż następuje po pięciu latach od jej nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości stanowi dostawę towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca działa jako podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, a nieruchomość nie stanowi przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 oraz PKWiU 70.21.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, ponieważ nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Rezydencja podatkowa wnioskodawcy zmieniła się dopiero w 2026 roku, co uprawnia go do skorzystania z ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, z zastrzeżeniem spełnienia warunków określonych w ustawie.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną na rzecz spółki, mimo zaangażowania pełnomocnika do uzyskania pozwoleń, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli działania te nie wykraczają poza zarządzanie majątkiem prywatnym.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego, będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej wnioskodawcy, uznaje się za przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, niezależnie od faktu jego wynajmu lub wycofania z użytkowania przed sprzedażą.

Zachowanie prawa do opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym na podstawie art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest możliwe, gdy usługi świadczone na rzecz byłego pracodawcy w ramach tej działalności nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, uwzględniając inne uprawnienia, zakres, charakter i samodzielność świadczonych czynności

Wydatki związane z utrzymaniem konia używanego w działalności gospodarczej mogą być uwzględnione jako koszty uzyskania przychodów, o ile stanowią racjonalne wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła, lecz koń nie może być klasyfikowany jako rzeczowy środek trwały do celów amortyzacji.

Sprzedaż Towarów CL przez wnioskodawcę w imieniu i na rzecz franczyzodawcy, prowadzi do obowiązku rozpoznania VAT należnego, gdyż wnioskodawca miał ekonomiczne władztwo nad towarami.

Dochód uzyskany przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz holenderskiej spółki, w kontekście braku zakładu w Holandii oraz posiadania w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych, podlega opodatkowaniu PIT wyłącznie w Polsce, zgodnie z zasadami nieograniczonego obowiązku podatkowego.