Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do zaliczania w koszty uzyskania przychodów wartości diet z podróży służbowych, nieprzekraczających limitów dla pracowników.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje wnioskodawcy od zakupu odzieży biurowej, o ile ta, jako element promocyjno-reklamowy, jest bezpośrednio związana z czynnościami opodatkowanymi, nie będąc przy tym przeznaczoną do użytku prywatnego.

Samodzielny Publiczny Zespół Opieki Zdrowotnej ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych według proporcji określonej w art. 90 ustawy o VAT, z opcją rezygnacji z odliczenia, jeśli proporcja nie przekroczy 2%. Inwestycja obejmuje działalność opodatkowaną i zwolnioną, a Szpital działa jako prosument energii odnawialnej.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również dla zakupów przed rejestracją działalności jako podatnika VAT, pod warunkiem ich związku z przyszłą działalnością opodatkowaną.

W razie sprzedaży nieruchomości, której część wykorzystywano w działalności gospodarczej jako środek trwały, przychód ze sprzedaży tej części stanowi przychód z działalności gospodarczej, o ile nie minęło sześć lat od jej wycofania z ewidencji. Natomiast przychód z części niewykorzystywanych gospodarczo, sprzedanych po upływie pięcioletniego okresu, nie podlega opodatkowaniu PIT.

Zagraniczna linia lotnicza nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co zwalnia ją z obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur, gdyż jej działalność operacyjna i zaplecze techniczne oraz personalne są zlokalizowane wyłącznie poza terytorium Polski.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży nieruchomości w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez cech działalności gospodarczej, nie występuje jako podatnik VAT, wadliwie zaliczając transakcję do dokonywanych incydentalnie, co wyklucza opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług.

Udzielanie pożyczek, jako czynność w ramach działalności gospodarczej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Dokumentowanie odsetek fakturą jest wymagane jedynie na żądanie odbiorcy zgodnie z art. 106b ust. 2 i 3 ustawy.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności, a Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję praw IP Box.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w drodze licytacji komorniczej, stanowiących majątek prywatny, będzie zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem jego przeznaczenia na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży.

Dochody z manualnego testowania oprogramowania sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile usługi nie obejmują doradztwa ani nie są twórcze, z wyłączeniem usług zaliczanych do wyższej stawki podatku ryczałtowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zakup zegarka, jako narzędzia marketingowego w postaci osobistego rekwizytu, nie stanowi wydatku związanego bezpośrednio czy pośrednio z działalnością opodatkowaną VAT, co wyklucza możliwość jego odliczenia jako kosztu podatkowego w myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wnioskodawca, jako mikroprzedsiębiorca, może ustalić indywidualną stawkę amortyzacyjną dla budynku handlowo-usługowego, spełniającego kryteria art. 22j ust. 7-13 ustawy o PDOF, dzięki lokalizacji w regionie o wysokim bezrobociu i niskim wskaźniku dochodów.

Dla celów ustalenia limitu kosztów uzyskania przychodów z tytułu amortyzacji samochodu hybrydowego plug-in zastosowanie mają wyłącznie dane o emisji CO2 zawarte w Centralnej Ewidencji Pojazdów, niezależnie od ewentualnych rozbieżności z parametrami wynikającymi z dokumentów homologacyjnych pojazdu.

Dochody uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw autorskich do tworzonego oprogramowania komputerowego, realizowanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji podatkowej.

Zaliczenie Opłat marketingowych do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT jest możliwe, jeśli spełniają kryteria: poniesienia w związku z działalnością gospodarczą, definitywności, związku z przychodami oraz właściwego udokumentowania.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, po upływie 10-letniego okresu korekty, kiedy to nieruchomość nadal będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT, nie powoduje obowiązku naliczenia podatku VAT ani dokonania korekty podatku naliczonego.

Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne, przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod symbolem PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem.

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przychody z usług informatycznych związanych z oprogramowaniem, w tym DevOps, mogą podlegać opodatkowaniu według stawki 12% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile kwalifikują się jako związane z programowaniem (PKWiU ex 62.01.1) oraz nie występują wyłączenia przewidziane w ustawie.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która nie podejmuje zorganizowanych działań charakterystycznych dla profesjonalnych handlowców nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Przychody z usług pośrednictwa w finansach, w tym kredytach hipotecznych, objęte są 15% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy, gdyż należą do sekcji K PKWiU, niewłaściwie sklasyfikowane jako usługi pośrednictwa komercyjnego.

Wynagrodzenie 'carried interest' otrzymywane przez podatnika z tytułu świadczenia usług doradczych na rzecz X. AG należy klasyfikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie zysków kapitałowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności, jeśli sprzedaż nastąpi w ciągu sześciu lat od wycofania.

Przychody z działalności polegającej na przygotowywaniu i sprzedaży autorskich materiałów w formie plików PDF oraz z konsultacji online kwalifikują się jako przychody z działalności usługowej, podlegającej opodatkowaniu stawką 8,5% do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki. Nie mogą być opodatkowane stawką 5,5% jako działalność wytwórcza.