Dochód uzyskany przez amerykańską spółkę transparentną podatkowo ze sprzedaży nieruchomości położonych w Polsce podlega opodatkowaniu w Polsce w ramach dochodów z działalności gospodarczej, niezależnie od istnienia zakładu, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT oraz umową polsko-amerykańską.

Świadczenie usług w zakresie pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0, pozwala na opodatkowanie przychodów zryczałtowaną stawką 8,5% podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia określonych ustawowo kryteriów dotyczących charakteru działalności i klasyfikacji usług.

Podpisanie protokołu odbioru nie definiuje momentu wykonania usługi dla potrzeb VAT; obowiązek podatkowy powstaje z upływem każdego okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, bez względu na formalne zakończenie odbioru.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, lecz zakwalifikowanej jako mieszkalna i niewprowadzonej do ewidencji środków trwałych, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kaucji gwarancyjnych po zakończeniu działalności gospodarczej, jako środków zwrotnych bez definitywnego przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji, gdy działalność gospodarcza wnioskodawcy spełnia kryteria działalności usługowej oraz nie jest objęta wyłączeniami, przysługuje mu prawo do opodatkowania przychodów z działalności doradcy leasingowego zryczałtowaną stawką 8,5%, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia.

Wydatki z tytułu leasingu operacyjnego oraz eksploatacji roweru wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, w sytuacji gdy umowa leasingu spełnia warunki określone w art. 23b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od posiadania samochodu używanego w tejże działalności.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa użytkowania wieczystego działek nieruchomości, nabytych i utrzymywanych w związku z pierwotną działalnością gospodarczą podatnika, wprowadza się do źródła dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, zwłaszcza gdy zbycie nastąpiło w krótkim okresie po wycofaniu z ewidencji środków trwałych.

Osobie prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, wykonującej przewozy transportowe, przysługuje prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości diet z podróży służbowych, w zakresie nieprzekraczającym limitów ustalonych dla pracowników.

Usługi analizy biznesowej, mimo iż nie obejmują bezpośredniego tworzenia oprogramowania, ze względu na ich związek z przygotowywaniem specyfikacji podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% jako usługi związane z oprogramowaniem, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.1.

Sprzedawca niezabudowanej działki występuje jako podatnik VAT, gdy działania podejmowane w odniesieniu do działki wskazują na organizowaną działalność gospodarczą, a grunt jest klasyfikowany jako budowlany, co wyklucza możliwość skorzystania z dostępnych zwolnień od podatku VAT (art. 15 ustawy o VAT).

W przypadku współwłasności małżeńskiej, gdy sprzedawane działki są środkami trwałymi wykorzystywanymi w jednoosobowej działalności gospodarczej jednego z małżonków, całość wynagrodzenia z takiej sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Pierwszy rok podatkowy spółki z o.o., która rozpoczęła działalność po raz pierwszy w drugiej połowie roku kalendarzowego, może trwać do końca roku kalendarzowego następującego po roku rozpoczęcia działalności, jeżeli działalność rozpoczęto z chwilą zawarcia umowy spółki.

Dla usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, data powstania przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1e ustawy o PIT, przypada na ostatni dzień tego okresu, bez względu na moment precyzyjnego ustalenia przychodu.

Sprzedaż budynku usługowo-handlowego wraz z działką przez spółkę jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły co najmniej dwa lata i brak było modernizacji budynku.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na pośrednictwie w interesach, organizowaniu sprzedaży i doradztwie technicznym sklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.90.Z podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Spółka przekształcona z JDG jest uprawniona do wyboru estońskiego CIT i stosowania stawki ryczałtu 10%, pod warunkiem spełnienia przesłanek przewidzianych w ustawie o CIT. Przekształcenie nie wyklucza wyboru tej formy opodatkowania.

Spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, dlatego nabyte usługi opodatkowane wg art. 28b ustawy o VAT nie będą świadczone na rzecz takiego miejsca i będą opodatkowane w siedzibie spółki, tj. w Wielkiej Brytanii. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT w Polsce.

Motocykl jako pojazd samochodowy, zgodnie z definicją ustawową, klasyfikowany jest jako samochód osobowy, co wyklucza jego jednorazową amortyzację według art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet gdy jest używany tylko w działalności gospodarczej.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, jeśli świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami zakresu umowy o pracę, eliminując część zbieżność jako przesłankę wyłączającą możliwość ryczałtowego opodatkowania.

Kwalifikacja usług klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, do kategorii objętej art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, uzasadnia stosowanie stawki 12% względem tych przychodów, jako związanych z oprogramowaniem.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy dochody z tej działalności nie są tożsame z dochodami uzyskiwanymi ze stosunku pracy, nawet jeśli oba są uzyskiwane od tego samego podmiotu. W przypadku różnic w zakresie czynności, brak tożsamości uzasadnia stosowanie stawki liniowej.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sfinansowanego ze środków dotacji zwolnionej z opodatkowania, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile zakupy te mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą i są prawidłowo udokumentowane.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i produkcji rowerów dla osób z niepełnosprawnościami stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do korzystania z ulgi B+R, zgodnie z art. 5a pkt 38-40 oraz art. 26e ustawy o PIT. Uznano twórczy, systematyczny i innowacyjny charakter działań zwiększających zasoby wiedzy i tworzących nowe produkty.