Kwotę nabycia używanych części samochodowych pochodzących z demontażu, w celu zastosowania procedury VAT marża, należy obliczać według klucza wagowego, tj. udziału masy części w masie całego pojazdu, nie zaś na podstawie szacunkowej wartości rynkowej części.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej przez lekarza specjalistę, świadczącego usługi w ramach kontraktu z byłym pracodawcą, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te różnią się zakresem i samodzielnością od czynności wykonywanych na etacie.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie naręcznego zegarka wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej, jeśli zegarek jest używany do wykonywania opodatkowanych czynności i nie występują negatywne przesłanki określone w art. 88 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu odpłatnego udostępniania aplikacji powinny być zaliczane do źródła przychodów określonego jako pozarolnicza działalność gospodarcza. Niemniej jednak, przychodem dla celów podatkowych jest pełna kwota należna bez uwzględniania potrąceń wynikających z umowy pośrednictwa.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Sprzedaż składników majątkowych nabytych w drodze spadku, przeprowadzona po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpiło ich nabycie, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązek podlegania ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej przez osobę, która ma ustalone prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.

Do przychodów z usług budowlanych dotyczących farm wiatrowych, sklasyfikowanych w PKWiU 43.99.90, stosuje się stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 5,5%, jako przychody z robót budowlanych.

Wyodrębniona działalność serwisowa stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co oznacza, że jej sprzedaż skutkuje rozpoznaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez właściciela na rzecz spółki, po uzyskaniu decyzji i pozwoleń niezbędnych do przeprowadzania inwestycji przez kupującego, nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ czynność ta nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej właściciela.

Premia pieniężna wypłacona spółce jawnej jako wsparcie inwestycji w biogazownię rolniczą nie stanowi przychodu z działalności rolniczej, lecz jest przychodem z innych źródeł według przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej po upływie pięciu lat od nabycia, po przekwalifikowaniu z towarów handlowych na środki trwałe, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego w zakresie cyberbezpieczeństwa, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wpłaty dobrowolne otrzymywane za pośrednictwem platformy stanowią przychód z działalności gospodarczej prowadzonej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej i podlegają opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie podlegają natomiast opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą cyklicznie zawieszoną i świadczący w tym czasie najem zwolniony z VAT nie są zobowiązani do składania JPK_VAT, o ile nie spełniają przesłanek zawartych w art. 99 ust. 7b ustawy o VAT.

Podatnik, który nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych poprzez Krajowy System e-Faktur, o ile nie korzysta z infrastruktury technicznej ani personalnej w sposób umożliwiający niezależne prowadzenie działalności gospodarczej w tym kraju.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonujący transakcji nie działa w charakterze podatnika, a jedynie korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, co wyklucza zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione na wynajem mieszkania, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, spełniające kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z osiągniętymi przychodami.

Planowana sprzedaż działki nr 1/2 lub działek wynikłych z jej podziału, nabytych w 2011 r., po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej ani przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu spółki cichej, jako wspólnego przedsięwzięcia, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 8 updof, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach, podczas gdy część dochodu przypadająca wspólnikowi cichemu uznawana jest za przychód z kapitałów pieniężnych.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że nie zawierają elementów doradztwa związanego z zarządzaniem. Kluczowe jest przeprowadzenie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Dochody uzyskane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi, realizowane w ramach zorganizowanej, ciągłej i zarobkowej działalności gospodarczej, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na mocy art. 5a pkt 6 i art. 30b ust. 4 u.p.d.o.f.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnych majątków wspólników, bez odpłatności i przy zachowaniu dotychczasowych udziałów, jest dla wspólników neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ryczałty za noclegi nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie transportu, obejmującego podróże międzynarodowe. Koszt uzyskania przychodów może stanowić jedynie faktyczny wydatek, właściwie udokumentowany i uzasadniony celowo.