Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, umożliwiając zastosowanie 5% stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji. Koszty sieciowe i składki ZUS uznaje się za koszty bezpośrednio związane z tą działalnością (art. 30ca ust. 1 i 4 ustawy o PIT).

Przychody uzyskiwane z zarządzania projektami, niezwiązane z doradztwem w rozumieniu ustawy, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych pod warunkiem zachowania ewidencji przychodów i spełnienia warunków opodatkowania zryczałtowanego.

Niemiecka spółka A. GmbH nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r., zgodnie z art. 11 i 53 Rozporządzenia 282/2011.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, posiadająca twórczy i systematyczny charakter oraz prowadząca do nowych zastosowań wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z kwalifikowanych praw IP, takich jak autorskie prawa do programów komputerowych, mogą korzystać z opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym

Przychody z prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usługi pomocy technicznej i testowania systemów komputerowych, o ile nie zawierają elementu doradztwa, mogą być opodatkowane stawką 8,5% w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Amortyzacja części mieszkalnej lokalu wykorzystywanej do działalności gospodarczej nie jest dopuszczalna, natomiast wydatki na software i sprzęt mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki budowlanej, nabytej do majątku osobistego ponad 5 lat wcześniej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie stanowi działalności gospodarczej, a dokonywane czynności mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym.

Pomyłkowe zgłoszenie formy opodatkowania liniowego w CEIDG uniemożliwia skorzystanie z prawa do wspólnego rozliczenia małżonków, gdy podatniczka nie dokonała w terminie korekty wyboru formy opodatkowania, mimo że jej dochody były niższe od progu przewidzianego w przepisach.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, jako część majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej, zatem nie podlega opodatkowaniu VAT, co wyklucza stosowanie przepisów o zwolnieniach podatkowych.

Przychody z tytułu nadwykonań świadczeń zdrowotnych, wykonanych ponad limit ustalony w umowie z NFZ, powstają dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, zgodnie z art. 14 ust. 1i ustawy o PIT.

Podatnik prowadzący działalność polegającą na szacowaniu wartości rzeczy ruchomych, zaklasyfikowaną jako PKWiU 74.90.20.0, może zastosować stawkę 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, jeżeli spełnione są inne warunki z ustawy o ryczałcie.

Odpłatne świadczenie usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez Gminę na rzecz Odbiorców zewnętrznych, niekorzystające ze zwolnienia z VAT, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu. Wykorzystanie prewspółczynnika metrażowego do rozliczeń VAT jest uzasadnione i zapewnia obiektywne odwzorowanie rzeczywistego podziału wydatków między działalnością opodatkowaną a inną aktywnością

Przekazanie samochodu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej w formie darowizny z majątku wspólnego do osobistego żony, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Czynność ta, jako nieodpłatna, jest neutralna podatkowo i nie stanowi źródła przychodów wskazanego w art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co wyklucza możliwość odliczania polskiego VAT oraz obowiązek wystawiania e-faktur przez KSeF. Obecność przedsiębiorcy w formie zleceń dla lokalnych podmiotów nie spełnia przesłanek "stałego miejsca" w rozumieniu VAT.

Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w działalności badawczo-rozwojowej i podlegających ochronie prawnej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zapewnieniu prawidłowej ewidencji księgowej.

Nieodpłatne przekazanie lokalu usługowego przez VAT-owskiego podatnika jako darowizna jest opodatkowane, ale może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Świadczenie usług polegających na uzyskaniu inwestora finansowego, zaklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeśli spełnione są warunki nieprzekraczania przychodów oraz brak zastosowania wyłączeń zgodnie z art. 8 ustawy.

Wynagrodzenie w formie wycieczki przyznane pracownikom stanowi przychód ze stosunku pracy, obciążając spółkę obowiązkami płatnika podatku, podczas gdy dla współpracowników prowadzących działalność gospodarczą stanowi przychód z tej działalności, nie wiążąc się z obowiązkami płatnika po stronie spółki.

Transakcja sprzedaży działki nr 1 przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, w związku z czym obliguje do rejestracji jako czynny podatnik VAT oraz opodatkowania transakcji stawką podstawową.

Opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% podlegają usługi doradcze, które spełniają kryteria niezależności gospodarczej, klasyfikowane jako usługi doradztwa technicznego pod PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0, niepodlegające wyłączeniom dotyczącym stosunku pracy.

Wydatki na masaże rehabilitacyjne, noszące znamiona wydatków osobistych, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż nie wykazują obiektywnego związku z uzyskiwaniem przychodów.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez wnioskodawczynię, nabytych w ramach majątku wspólnego małżeńskiego, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie odbywa się w wykonaniu działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia, dokonana po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie stanowi działalności gospodarczej i nie generuje podlegającego opodatkowaniu przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami inwestycyjnymi w branży OZE, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami" (PKWiU 70.22.20.0), nie stanowią usług doradczych i mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy.