Przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku do jednoosobowej działalności przez sukcesora powoduje przejęcie praw i obowiązków podatkowych zmarłego przedsiębiorcy, lecz zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów jest niedopuszczalne przy opodatkowaniu ryczałtem; podział spadku bez spłat pozostaje neutralny podatkowo z uwagi na zwolnienia dla osób z I grupy podatkowej.

Działalność polegająca na świadczeniu usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny (PKWiU 74.90.12.0) może być opodatkowana ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełnione są wymogi formalne oraz brak jest wyłączeń określonych w przepisach ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU 62.01.12.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% jako usługi związane z oprogramowaniem, niezależnie od wyłącznie administracyjnego charakteru czynności wykonywanych przez podatnika.

Przeniesienie przez wnioskodawczynię udziału w prawie własności działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie została dokonana w ramach działalności gospodarczej, lecz stanowiła zarządzanie majątkiem prywatnym, nie angażując wnioskodawczyni jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Wypłata zysków przez Spółkę z o.o., które zostały wypracowane przed przekształceniem w JDG i uprzednio opodatkowane PIT, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) przez Spółkę w zakresie art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży udziałów w nieruchomościach przez osobę fizyczną, kiedy działania nie noszą znamion działalności gospodarczej z art. 15 ust. 2 ustawy VAT, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, a strona nie występuje w charakterze podatnika VAT czynnego.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, sprzedaż nieruchomości nabytej poprzez spadek po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu, o ile nie wystąpiły przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej, takie jak zorganizowanie i ciągłość działań podatnika.

Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu dla podatników, zgodnie z art. 28j ustawy o VAT, jest miejsce faktycznego przekazania tych środków do dyspozycji najemcy, bez związku z późniejszym wykorzystaniem pojazdu na innym terytorium, w tym na terytorium Polski.

Przepis art. 7 ust. 3 pkt 7 lit. a ustawy o CIT nie ma zastosowania, gdy połączenie spółek ma uzasadnione przyczyny ekonomiczne i nie zmienia faktycznie prowadzonej działalności gospodarczej, umożliwiając zachowanie uprawnienia do rozliczenia strat podatkowych sprzed połączenia.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku i włączonej do majątku wspólnego nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a jej sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu PIT.

Sprzedaż budynków posadowionych na działce, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły więcej niż dwa lata; brak konieczności korekty podatku naliczonego po upływie 10-letniego okresu korekty.

Miejscem opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki są faktycznie oddawane do dyspozycji najemcy, a przekazanie pojazdu odbywające się poza Polską skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w Polsce (art. 28j ustawy o VAT).

Usługi zarządzania projektami mieszczące się w PKWiU 70.22.20.0, gdy nie obejmują zarządzania oprogramowaniem ani usług doradczych, kwalifikują się do opodatkowania stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek.

Wypłaty środków zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki przekształconej, nawet jeśli wynikają z wcześniej opodatkowanych zysków indywidualnej działalności gospodarczej, stanowią przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z ustawą o PIT.

Przychody podatkowe z tytułu usług świadczonych za pośrednictwem platformy internetowej powinny być rozpoznawane zgodnie z art. 14c ustawy o PIT w dniu uregulowania należności. Prowizje pobierane przez platformę oraz dokumentacja zbiorcza mogą być uznawane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem właściwego udokumentowania, zgodnie z rozporządzeniem dotyczącym prowadzenia podatkowej księgi przychodów

Sprzedaż działek A i B przez Wnioskodawczynię stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie przychód z działalności gospodarczej. Z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Oprogramowanie tworzone przez wnioskodawcę, jako rezultat działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dochodu uzyskiwanego z autorskich praw majątkowych do tego oprogramowania, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Koszty związane z utrzymaniem biura oraz odsetki kredytu hipotecznego nie mogą być uznane za bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, co wyklucza ich zaliczenie do obliczania wskaźnika nexus w kalkulacji dochodu z IP Box.

Kara umowna zapłacona z tytułu naruszenia zakazu konkurencji, nieobjęta art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, o ile poniesienie jej służy zabezpieczeniu i zachowaniu źródła przychodów w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Opodatkowanie dochodów generowanych przez innowacyjną działalność twórczą w dziedzinie programowania, prowadzone w sposób systematyczny, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości II i III stanowi odpłatną dostawę towarów przez podatnika VAT z tytułu zorganizowanej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W odniesieniu do nieruchomości I i IV zastosowane może być zwolnienie z podatku VAT z uwagi na spełnienie przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Organ uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, wskazując na brak charakteru

Darowizna wszystkich składników majątkowych związanych z jednoosobową działalnością gospodarczą na rzecz fundacji rodzinnej, stanowiąca zespół materialnych i niematerialnych elementów pozwalających na samodzielne prowadzenie działalności, jest zbyciem przedsiębiorstwa wyłączonym z zakresu ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1.

Z uwagi na brak bezpośredniego związku zakupionych elementów wyposażenia z aktualnie wykonywaną działalnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, wnioskodawcy nie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z wynajmu nieruchomości zakupionej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, a stanowiącej składnik majątku tej działalności, mogą być opodatkowane według zasad ogólnych skali podatkowej jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT.