Dochody generowane przez przedsiębiorcę fizycznego z tworzenia i rozwijania programów komputerowych, spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowane jako autorskie prawa majątkowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% za zgodność z przepisami ustawy o PIT dotyczącymi IP Box.

Dochody z działalności gospodarczej wykonywanej przez rezydenta zagranicznego poprzez stały zakład w Polsce podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski.

Świadczenia pieniężne z programu rekomendacji pracowniczych, choć wypłacane pracownikom i współpracownikom, stanowią przychód z innych źródeł, co wyklucza obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, a rodzi jedynie obowiązki informacyjne płatnika.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą jako lekarz specjalista, świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować opodatkowanie zryczałtowane, jeśli zakres wykonywanych czynności nie jest tożsamy z czynnościami świadczonymi wcześniej na podstawie umowy o pracę.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek wydzielonych z nieruchomości nabytej przez podatnika ponad 5 lat temu, w świetle zorganizowanego charakteru działań związanych z ich przygotowaniem do sprzedaży, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla tego źródła.

Przychody z najmu krótkoterminowego trzech lokali mieszkalnych, jako niezwiązane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane ryczałtem zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Wypłata zysku zatrzymanego z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zobowiązując spółkę do roli płatnika podatku.

Podatnik świadczący usługi wymienione w PKWiU 82.11.10.0 na rzecz byłego zleceniodawcy, z którym nie łączył go stosunek pracy lub spółdzielczy stosunek pracy, zachowuje prawo do opodatkowania przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz do stosowania stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wynikająca z przekształcenia działalności gospodarczej, jest przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie składników majątkowych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz jest sprzedażą opodatkowaną VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami IT są opodatkowane stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są warunki tej formy opodatkowania i działalność nie jest doradztwem z zakresu zarządzania.

Działalność gospodarcza polegająca na zarządzaniu projektami oraz optymalizacji treści produktowych, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 oraz 74.90.20.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%, gdy czynności te nie mają charakteru doradczego związanego z zarządzaniem, co skutkowałoby zastosowaniem stawki 15%.

Umorzenie zobowiązań zaciągniętych na działalność gospodarczą, wynikające z postępowania upadłościowego, nie stanowi przychodu podatkowego w świetle art. 14 ust. 3 pkt 6 ustawy o PDOF i nie niesie obowiązku wystawienia PIT-11 dla dłużnika.

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu sprzętu rolniczego z obsługą jako podatnik VAT czynny, może równocześnie posiadać status rolnika ryczałtowego w zakresie dostawy własnych płodów rolnych, korzystając z przysługującego zwolnienia od podatku VAT (art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT).

Zakup towarów handlowych i materiałów w okresie zawieszenia działalności gospodarczej oraz ich sprzedaż po wznowieniu działalności podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy za nabyte towary nie otrzymano przychodów w okresie zawieszenia.

Podmiot zagraniczny nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, co skutkuje przerzuceniem obowiązku rozliczenia podatku VAT na polskiego nabywcę w przypadku lokalnej dostawy towarów.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przez Wnioskodawcę i zainteresowanego stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, a nie przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Osiągane przez lekarza-specjalistę przychody z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy (§ 1 art. 9a ust. 3 ustawy o PIT).

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem braku uzyskiwania przychodów z usług wykluczonych oraz braku zmiany stanu faktycznego lub prawnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, jeśli nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w myśl art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami telekomunikacyjnymi, klasyfikowane jako PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5%, o ile inne warunki ustawowe są spełnione.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki 5% opodatkowania dochodów z przekazywania autorskich praw do tych programów jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychód z najmu krótkoterminowego nieruchomości, wykonywanego bez spełnienia przesłanek działalności gospodarczej, może być traktowany jako przychód z najmu prywatnego, a nie jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dokumentacyjnych i ewidencyjnych.