Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związki branżowe, nie są składkami członkowskimi i mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z leasingiem operacyjnym i eksploatacją dwóch pojazdów w jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i spełnienia ograniczeń wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym limitu 150 000 zł.

Sprzedaż udziału w nieruchomości niezabudowanej nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdy nie występują przesłanki działalności gospodarczej po stronie sprzedającego, a działania wykonane są w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Opłaty marketingowe poniesione w celu promocji działalności gospodarczej podatnika, spełniające kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i udowodnienia związku z przychodem.

Podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z projektem współfinansowanym ze środków UE jedynie w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu zakupionych towarów i usług do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Prace programistyczne wnioskodawcy spełniają wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw do oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na gruncie Rozporządzenia wykonawczego 282/2011, a miejscem świadczenia usług przez Spółkę B na rzecz Spółki A jest miejsce siedziby Spółki A w Szwecji, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę, wyrażająca cechy twórczości i innowacyjności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej (IP Box).

Nie jest podatnikiem VAT osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działki, o ile nie podejmuje działań charakterystycznych dla przedsiębiorcy, a czynność ma miejsce w ramach zarządu majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Uregulowanie kwoty głównej pożyczki poprzez datio in solutum, w postaci przeniesienia własności rzeczy, nie stanowi przychodu w PIT, natomiast uzyskane odsetki od tej pożyczki są przychodem podlegającym opodatkowaniu jako kapitały pieniężne.

Osoba fizyczna, która przenosi działalność do spółki komandytowej i angażuje się samodzielnie w działania gospodarcze, jak zlecanie robót, nadzór i rozliczenie podwykonawców, jest uznawana za podatnika podatku VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych opodatkowane są ryczałtem według stawki 12%, natomiast inne usługi profesjonalne, techniczne i handlowe sklasyfikowane jako PKWIU 74.90.20.0 opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak możliwości uzyskania od dłużnika niezbędnych informacji uniemożliwia potwierdzenie prawa do zwolnienia z podatku, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu umorzenia kredytu związanego z działalnością gospodarczą prowadzoną na terytorium Polski przez nierezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii stanowią dochód podlegający opodatkowaniu w Polsce w ramach działalności gospodarczej. Zwrot nienależnych świadczeń pieniężnych nie tworzy obowiązku podatkowego, jako że stanowi zwrot własnych środków podatnika.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucyjnym, gdy wykorzystywana była w działalności gospodarczej dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, a brak spełnienia warunków do zwolnienia powoduje zastosowanie stawki podstawowej.

Sprzedaż przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nieruchomości z majątku prywatnego, nie nabytego w celu odsprzedaży, nie jest opodatkowana VAT, nawet gdy kupujący podejmuje działania inwestycyjne na działce z pełnomocnictwem sprzedającej.

Wydatek na zakup okularów progresywnych nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, gdyż ma charakter osobisty i nie wykazuje obiektywnego związku z generowaniem przychodów z działalności gospodarczej.

Sprzedający zbywając nieruchomość w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie działają jako podatnicy podatku od towarów i usług, co wyklucza podleganie tej transakcji opodatkowaniu VAT.

Cena sprzedaży produktów influencerom ustalona na 1 zł netto plus VAT, pomimo znacznego odstępstwa od wartości rynkowej, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w wysokości odpowiadającej tej cenie, a wydatek na ich nabycie jest kosztem uzyskania przychodów pod warunkiem jego należytego udokumentowania i uzasadnienia ekonomicznego.

Dochody uzyskiwane przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu uczestnictwa w zagranicznym podmiocie transparentnym podatkowo podlegają opodatkowaniu na zasadzie łącznego sumowania z innymi przychodami i stosowania skali podatkowej, a nie zryczałtowanemu podatkowi, zgodnie z brzmieniem art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na zakup wyposażenia, sfinansowane ze środków otrzymanych z Powiatowego Urzędu Pracy i niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki nieruchomości niezabudowanej, nabytej w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od końca roku jej nabycia, nie następująca w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki z o.o. powstałej z przekształcenia JDG, odpowiadającego zyskom zgromadzonym przed przekształceniem, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Spółka pełni funkcję płatnika podatkowego.