Dostawa lokalu użytkowego spełniająca przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od towarów i usług.

Przychody uzyskiwane z umowy zlecenia zawartej przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, która po rozpoczęciu działalności nie ulegnie zmianie, mogą być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, jeżeli działalność ta nie pokrywa się całkowicie z zakresem działalności gospodarczej.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług medycznych w zakresie, który różni się istotnie od czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę, nie traci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na rzecz byłego pracodawcy.

Moment powstania przychodu z usług świadczonych w cyklicznych okresach rozliczeniowych ustala się na ostatni dzień tego okresu, niezależnie od daty podpisania protokołów odbioru, jeśli usługa jest rozliczana okresowo, według art. 14 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Od 1 marca 2024 r., w związku z wyjazdem do Kanady, wnioskodawca podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z działalności gospodarczej, pracy najemnej i zbycia ETF są opodatkowane w Kanadzie. Podatek od zwrotu IKE w Polsce należy się według stawki 19%, natomiast odsetki z wykupu obligacji można ograniczyć do 10% po przedstawieniu certyfikatu rezydencji.

Wynagrodzenie uzyskane przez pełnomocnika z urzędu od strony przeciwnej, zasądzone tytułem zwrotu kosztów procesu, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą otrzymania częściowej lub całościowej zapłaty związanej z tym wynagrodzeniem.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu wykonywania zadań za pośrednictwem zagranicznych platform cyfrowych należą do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu pełnienia funkcji opiekuna specjalizacji sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.13.2 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli prowadzona jest ewidencja umożliwiająca ich odrębne rozliczenie zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione przed formalnym rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tej działalności, jeżeli w momencie ich poniesienia nie istniało odpowiednie źródło przychodów do ich przyporządkowania; brak związku przyczynowo-skutkowego wyklucza kwalifikację takich wydatków jako kosztów podatkowych.

Spółka A. GmbH, pomimo działalności gospodarczej w Polsce, nie posiada zaplecza personalnego ani technicznego wystarczającego do uznania jej istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w związku z czym nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego po leasingu operacyjnym i wykorzystywanego prywatnie, będzie opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli nastąpi przed upływem 6 lat od wycofania z działalności. Przepisy art. 10 ust. 2 pkt 4 oraz art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych znajdują w tym przypadku zastosowanie.

Umowa licencyjna na korzystanie z praw własności intelektualnej zawarta przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej w rozumieniu CEIDG stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, z możliwością zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu sprzedaży oraz niewykonywania usług doradczych.

Wypłata zysku zatrzymanego, wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., nie stanowi ponownie opodatkowanego przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, gdyż została ona uprzednio opodatkowana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez małżonków, po upływie pięciu lat od nabycia, na rzecz spółki będącej odrębnym podmiotem prawnym, w której są udziałowcami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Bonusy, dopłaty i rekompensaty otrzymywane od platformy stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, natomiast pobierana prowizja jest kosztem uzyskania przychodów, zgodnie z art. 14 oraz art. 22 ustawy o PIT, pod warunkiem prawidłowego ujęcia w PKPiR.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług wsparcia organizacyjno-operacyjnego, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki do stosowania tej formy opodatkowania.

A. GmbH, pomimo posiadania zasobów osobowych i technicznych na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na potrzeby VAT, gdyż faktyczne decyzje biznesowe oraz administracyjne są realizowane w Niemczech.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, ujętych jako towary handlowe, po poniesieniu wydatków przekraczających 30% ich wartości, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie stanowią one ulepszenia w rozumieniu przepisów podatkowych i są poza zakresem definicji pierwszego zasiedlenia.

Dodatkowe przychody z platformy pośredniczącej oraz prowizje uiszczane na jej rzecz, ujmowane w zbiorczych zestawieniach, stanowią odpowiednio przychody z działalności gospodarczej oraz koszty uzyskania przychodów w świetle przepisów ustawy o PIT, pomimo braku faktur, o ile dokumentacja ta spełnia wymogi księgowe.

Komornik sądowy działający jako płatnik podatku od dostaw dokonywanych w trybie egzekucji ma prawo zastosować procedurę VAT marży przy sprzedaży towarów używanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawowych określonych w art. 120 ustawy o VAT. Dotyczy to zwłaszcza towarów nabytych w ramach procedury VAT marży, stanowiących własność dłużnika.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, zaklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z najmu nieruchomości prywatnych na cele mieszkaniowe, mimo zwolnienia z VAT, wlicza się do limitu sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą niebędącą czynnością pomocniczą.

Wnioskodawczyni, jako osoba samotnie wychowująca dzieci, wyłączona jest z prawa do preferencyjnego opodatkowania dochodów na podstawie art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, gdy osiąga przychody i ponosi koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Sam fakt poniesienia straty nie uprawnia do zastosowania preferencyjnego rozliczenia podatkowego.