Koszt oklejenia samochodu folią ochronną, wykorzystywanego głównie w działalności gospodarczej, stanowi koszt uzyskania przychodu, o ile wydatek ten służy zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów, a nie jego prywatnemu wykorzystaniu. Wydatek musi być właściwie udokumentowany i nie wymieniony w art. 23 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach działalności gospodarczej dokonanej przez jednego małżonka-czynnego podatnika VAT, nie podlega podziałowi opodatkowania na zasadzie 50/50, niezależnie od wspólności majątkowej małżeńskiej, gdyż działalność ta jest prowadzona we własnym imieniu przez tego małżonka zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Działalność usługowa sklasyfikowana jako pozostałe usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, chyba że usługi te obejmują doradztwo związane z zarządzaniem, gdzie zastosowanie ma stawka 15%.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdy dotychczas działalność małżonka samodzielnie była opodatkowana w tej formie.

Przychody z tytułu tantiem uzyskiwane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej polegającej na tworzeniu utworów muzycznych i słownych, należy klasyfikować jako przychody z działalności gospodarczej, mimo że formalnie pasują one do przychodów z praw majątkowych.

Sprzedaż prywatnych przedmiotów kolekcjonerskich posiadających status majątku osobistego, których nabycie i zbycie nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie następuje po okresie pół roku od końca miesiąca nabycia rzeczy.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości powstałej z podziału działek nr X i Y, nabytych w roku 2014-2015 i 2018, nie zostanie zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, i nie w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy

Kaucja pobierana od graczy za żetony w grach rekreacyjnych, niewypełniających ustawowych przesłanek gry hazardowej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jej przyjęcie i zwrot jest podatkowo neutralne, ponieważ służy jedynie jako zabezpieczenie gwarancyjne.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Działalność polegająca na opracowywaniu danych batymetrycznych i hydrograficznych, klasyfikowana w obszarze PKWiU 71.12, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%, nie zaś 8,5%, jako że ustawodawca przewidział wyższą stawkę ryczałtu dla usług technicznych i inżynierskich zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy.

Przychody uzyskane z odpłatnego zbycia kryptowalut przez Wnioskodawcę nie stanowią przychodów z działalności gospodarczej, lecz kapitałów pieniężnych. Przychód ten podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym zgodnie z art. 30b ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabytych usług księgowych, z uwagi na opodatkowanie w miejscu siedziby spółki, tj. w Holandii.

Przychody z działalności gospodarczej, w tym z zarządzania projektami sklasyfikowanymi pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie marketingu afiliacyjnego, sklasyfikowane w PKWiU 63.11.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na aplikację adwokacką przed rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast wydatki poniesione w roku rozpoczęcia działalności mogą być zakwalifikowane jako koszty podatkowe, jeżeli zostały poniesione po powstaniu źródła przychodów.

Przychody uzyskiwane z działalności doradczej, klasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli działalność spełnia warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług realizowane przez podatnika na jego własną rzecz, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wystawienie faktury w takim przypadku jest niedopuszczalne.

Grunty, budynki i budowle uznaje się za związane z działalnością gospodarczą, jeżeli są w posiadaniu przedsiębiorcy, stanowią składnik jego przedsiębiorstwa i funkcjonalnie powiązane z prowadzoną działalnością, uwzględniając nie tylko posiadanie, lecz także status podatnika oraz sposób wykorzystania. Literalne rozumienie jest niewystarczające, gdyż prowadzi do nadmiernego opodatkowania.

Wydatek na specjalistyczną kurtkę motocyklową, opatrzoną trwałym logo firmy, wykorzystywaną wyłącznie podczas realizacji działalności gospodarczej, może stanowić koszt uzyskania przychodów, gdy spełnia warunki z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozostając w związku przyczynowo-skutkowym z osiągnięciem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Podatnik, który zaprzestał działalności opodatkowanej VAT, ale utrzymuje status czynnego podatnika i ponosi wydatki na usługi doradcze związane z wcześniejszą działalnością opodatkowaną, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tych wydatków.

Podatek dochodowy od sprzedaży środka trwałego w działalności gospodarczej winien być ustalany jako różnica między przychodem z jego zbycia, a niezamortyzowaną wartością początkową pomniejszoną o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Przychody osiągane przez podatnika prowadzącego pozarolniczą działalność gospodarczą z tytułu usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d., o ile spełnione są warunki ustawowe.

Status prawny voucherów i kart podarunkowych nie tworzy przychodu w momencie ich sprzedaży. Przychód powstaje dopiero przy wydaniu towaru/usługi z ich użyciem, lub po upływie terminu ich ważności, gdy nie zostaną zrealizowane.

Nieprzesłanie wymaganego przepisami prawa oświadczenia o rezygnacji z opodatkowania ryczałtem w ustawowym terminie skutkuje koniecznością dalszego opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem, pomimo złożenia zeznań rozliczających dochody na zasadach ogólnych w latach kolejnych.