Opcje na akcje przyznane bezodpłatnie w planie motywacyjnym nie są pochodnymi instrumentami finansowymi; nie stanowią przychodu w chwili przyznania; przychód pojawia się przy nabyciu akcji, opodatkowany 3% ryczałtem; koszty sprzedaży mogą pomniejszać przychód.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze względu na ich związek z oprogramowaniem w kontekście ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Koszty najmu mieszkania wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w części przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystaną w celach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Świadczenia medyczne pro bono, świadczone nieodpłatnie w ramach działalności gospodarczej, nie generują przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o PIT. Kwota należna jako przychód podatkowy obejmuje sumę po zastosowaniu rabatu lub bonifikaty. Udokumentowanie obniżki jest warunkiem uznania przychodu adekwatnego do ceny obniżonej.

Podatnik likwidujący w trakcie roku podatkowego działalność gospodarczą, a następnie rozpoczynający w tym samym roku nową działalność, traktowany jest na gruncie podatku dochodowego jako podmiot rozpoczynający działalność, co umożliwia mu wybór nowej formy opodatkowania (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek związanych z celowością kredytu i brakiem wcześniejszego korzystania z takiego zaniechania.

Nieodpłatne korzystanie z nieruchomości w miesiącach, gdy nie jest płacony czynsz, stanowi przychód z nieodpłatnego świadczenia. Wydatki prowadzone na zakup takich nieruchomości nie mogą zostać uwzględnione jako koszty uzyskania przychodu, jeśli dotyczą amortyzowanego budynku mieszkalnego.

Usługi pośrednictwa świadczone w ramach działalności gospodarczej, obejmujące złożone zadania wspomagające działalność kontrahenta, powinny być opodatkowane ryczałtem w wysokości 15%, jako usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, zgodnie z grupowaniem PKWiU 82.9.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi marketingowe, z racji charakteru doradczego, analitycznego oraz strategiczno-optymalizacyjnego, zakwalifikowane są jako usługi doradztwa związane z zarządzaniem (PKWiU ex 70), co implikuje opodatkowanie przychodów stawką ryczałtu 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka z siedzibą poza Polską, nieposiadająca na jej terytorium struktury zgodnej z wymaganiami art. 11 rozporządzenia 282/2011, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, a zatem nie jest zobowiązana do obligatoryjnego stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Wynagrodzenie uzyskiwane przez polskiego rezydenta z działalności prop tradingu należy kwalifikować jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, z możliwością zastosowania 20% zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik osiągający przychody z usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 86.21.10.0, które są objęte działem 86, może stosować 14% stawkę zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków opodatkowania ryczałtem.

Sprzedaż przez czynnego podatnika VAT działki wykorzystywanej w działalności rolniczej stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli sprzedawca nie prowadzi działalności handlowej, gdyż uczestniczy w transakcji jako podmiot gospodarczy, w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Możliwe jest opodatkowanie dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lekarza w formie podatku liniowego, jeśli czynności te znacząco różnią się od obowiązków wykonywanych w ramach umowy o pracę na rzecz tego samego podmiotu. Brak tożsamości czynności wyklucza zastosowanie art. 9a ust. 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż w trybie egzekucji sądowej, obejmująca nieruchomość zasiedloną minimum dwa lata przed transakcją, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zbycie gruntu, na którym wzniesiono budowle, podąża za kwalifikacją podatkową tych budowli.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych do majątku prywatnego nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego na gruncie ustawy PIT. Przychód z najmu takich nieruchomości może być opodatkowany ryczałtem. Sprzedaż wycofanych nieruchomości po 6 latach od wycofania nie generuje przychodu do opodatkowania.

Jeżeli od pierwszego zasiedlenia nieruchomości upłynął okres przekraczający dwa lata i w tym czasie nie dokonano znaczących ulepszeń, sprzedaż tej nieruchomości oraz przynależnego gruntu jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi terapeutyczno-edukacyjne świadczone przez wnioskodawczynię, sklasyfikowane jako PKWiU 85.59.19.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile przychody uzyskiwane są w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej spełniającej warunki określone w przepisach ustawy.

Przychody uzyskane przez podatnika z tytułu reklamy na platformach są opodatkowane 8,5% ryczałtem, a przychody z programów afiliacyjnych oraz umów współpracy reklamowej są opodatkowane 15% ryczałtem, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, z ciągłym jego wynajmem, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 oraz art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni nie spełniła kryteriów dla zastosowania metody kasowej w 2025 i 2026 roku, gdyż nie złożyła oświadczenia w odpowiednim terminie. Metoda ta nie ma zastosowania do przychodów z działalności na rzecz sądów. Rozliczenie przychodu powinno nastąpić na dzień wystawienia faktury.

Kwoty zwracane wynajmującemu przez najemców tytułem opłat eksploatacyjnych nie stanowią przychodu do opodatkowania ryczałtem, o ile wynajmujący pełni rolę pośrednika, a umowy najmu jasno oddzielają czynsz od osobno ponoszonych kosztów mediów.

Sprzedaż samochodu osobowego, wykupionego jako majątek prywatny po umowie leasingu operacyjnego, nie podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie 6 miesięcy od wykupu, pod warunkiem wcześniejszego braku związku z działalnością gospodarczą.