Wynagrodzenie z projektów Europejskiego Funduszu Społecznego Plus, finansowane ze środków unijnych, jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych według art. 21 ust. 1 pkt 136 ustawy. Jeśli finansowanie dotyczy dotacji celowej z budżetu państwa, zwolnienie nie obowiązuje, zgodnie z art. 21 ust. 36.

Zawieszenie działalności gospodarczej nie skutkuje proporcjonalnym pomniejszeniem rocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, a przedsiębiorca wznawiający działalność uprawniony jest do pełnego limitu 200,000 zł w danym roku podatkowym.

Usługi operacyjnego zarządzania lokalem gastronomicznym, polegające na nadzorze, zarządzaniu personelem i współpracy z dostawcami, zakwalifikowane do PKWiU 82.11.10.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa zarządczego.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wspólnej, wykorzystywanej przez jednego z małżonków w działalności gospodarczej, stanowi w całości przychód z działalności gospodarczej niezależnie od formalnej ewidencji środków trwałych i wspólności majątkowej.

Poniesione przez Wnioskodawcę opłaty marketingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że są uzasadnione i udokumentowane jako wydatki mające związek przyczynowego z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz nie są wyłączone z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności obejmującej usługi pomocy technicznej w IT, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa IT, co wymagałoby wyższej stawki.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług matrymonialnych, sklasyfikowane jako PKWiU 96.09.19.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% jako działalność usługowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W sytuacji, gdy podatnik po zakończeniu stosunku pracy świadczy na rzecz byłego pracodawcy usługi, które znacząco różnią się zakresem obowiązków od świadczonych wcześniej w ramach pracy szkoleniowej, opodatkowanie przychodów w formie ryczałtu jest dopuszczalne, o ile nie występuje tożsamość czynności (art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku).

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Przychód ze sprzedaży działki wraz z budynkiem mieszkalnym, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie 5 lat od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT).

Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych jako "Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń" mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, jeżeli spełniają kryteria samodzielności i nie podlegają wyłączeniom z opodatkowania ryczałtem wynikającym z ustawy.

Wydatek na kurs prawa jazdy kat. C+E dla osoby nieformalnie i incydentalnie współpracującej z przedsiębiorstwem, bez wykazania bezpośredniego przyczynowo-skutkowego związku z przychodami, nie może być uznany za koszt uzyskania przychodów.

Świadczenia niepieniężne wykonywane na rzecz spółki przez jej wspólnika są opodatkowane VAT, gdyż stanowią działalność gospodarczą wykonywaną w sposób niesamodzielny. Jednakże, przy spełnieniu określonych warunków, możliwe jest korzystanie ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% PIT, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, które spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu korzystniejszą, 5% stawką podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia szczegółowej ewidencji zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki poniesione na kurs programowania, który rozszerza kompetencje i umiejętności podatnika w prowadzonej działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile istnieje związek przyczynowo-skutkowy z podjętymi działaniami biznesowymi.

Wydatek na okulary do bliży z filtrem nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż ma charakter osobisty, a nie jest ukierunkowany na uzyskanie przychodu.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług klasyfikowanych jako pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych i komputerowych podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na usługi marketingowe świadczone przez Związek są kosztami uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeśli spełniają przesłanki takich kosztów, i nie są równoznaczne ze składkami członkowskimi wyłączonymi z kosztów uzyskania przychodów.

Osoba fizyczna działająca jako rolnik ryczałtowy, która sprzeda odpłatnie wydzierżawiane nieruchomości gruntowe, działa jako podatnik VAT, ponieważ czynność ta wykracza poza zarząd majątkiem osobistym i wypełnia definicję działalności gospodarczej.

Osiągane przychody z działalności zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeśli odpowiadają czynnościom klasyfikowanym jako pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego oraz usługi profesjonalne, zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU, o ile nie występują przesłanki negatywne wykluczające tę formę opodatkowania.

Sprzedaż działek dokonana przez wnioskodawcę stanowiła działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, przez co wnioskodawca działał jako podatnik VAT przy tej transakcji, co skutkuje koniecznością opodatkowania czynności podatkiem VAT.