Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka ta stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i brak jest podstaw do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z techniczno-analitycznych usług, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, natomiast usługi reklamowe (PKWiU 73.11.1) są opodatkowane stawką 15% ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek nieruchomości przez wnioskodawcę, jako przychód z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że odpłatne zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast przychody z usług doradztwa w zakresie oprogramowania, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.20.0, opodatkowane są stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ww. ustawy.

Wydatki ponoszone na czesne, obowiązkowe opłaty uczelniane oraz materiały dydaktyczne związane z uczestnictwem w studiach LL.M. mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile dotyczą bezpośrednio prowadzonej działalności gospodarczej związanej z doradztwem prawnym i podatkowym, a nabyta wiedza będzie wykorzystana do osiągania przychodów.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, które nie są usługami doradztwa, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli spełniają warunki przysługiwania tej formy opodatkowania.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 i polegające na profesjonalnym wsparciu technicznym i handlowym mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem na poziomie 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy zryczałtowanej.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarza weterynarii w ramach działalności gospodarczej na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, zaklasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, jeżeli faktycznie mieszczą się w tym grupowaniu. Zastrzeżenia dotyczące dokładności klasyfikacji muszą być jednak rozstrzygnięte we własnym zakresie przez wnioskodawcę.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku w małżeńskiej rozdzielności majątkowej, ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę wyłącznie w części odpowiadającej jego udziałowi we własności nieruchomości oraz w zakresie, w jakim nieruchomość służy działalności opodatkowanej.

Płatności z rachunku wspólnego wspólników spółki cywilnej na zobowiązanie podatkowe wspólnika stanowią wpłatę podatnika, co skutkuje wygaśnięciem zobowiązania oraz jest zgodne z art. 59 § 1 pkt 1 Ordynacji podatkowej, mimo pierwotnej wykładni odmiennej.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego, w warunkach podporządkowania organizacyjnego i bez ponoszenia ryzyka ekonomicznego, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dochody uzyskiwane z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej identyfikację dochodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Sprzedaż nieruchomości, w ramach działań zorganizowanych, ciągłych i zbliżonych do działalności gospodarczej, stanowi dla celów podatkowych przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech, wynajmujący nieruchomość na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeżeli nie dysponuje na tym terytorium wystarczającą strukturą personalną i techniczną, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF (sygn. C-931/19).

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, obejmującej budynki oraz grunt, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formalnego statusu gruntu w majątku spółki cywilnej. Przychód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nawet jeśli od końca roku nabycia upłynęło więcej niż 5 lat.

Spółka niemiecka, nie posiadając w Polsce wystarczającej struktury personalno-technicznej ani kontroli nad lokalnym zapleczem dostawców, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu przepisów ustawy o VAT i rozporządzenia UE nr 282/2011, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur przez Krajowy System e-Faktur (KSeF).

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej lekarza specjalisty nie wyklucza możliwości stosowania zryczałtowanego podatku, gdy usługi różnią się od czynności wykonywanych wcześniej jako lekarz rezydent, mimo że są świadczone na rzecz byłego pracodawcy.

Usługi zarządzania projektami informatyczno-wdrożeniowymi, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych oraz braku kwalifikacji do wyłączeń dotyczących usług doradczych.

Spółka zagraniczna nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli nie dysponuje lokalną infrastrukturą personalną i techniczną ani kontrolą nad działalnością powiązanych podmiotów. Wobec tego, nie jest zobowiązana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur.

Podatnik, nieposiadający na terytorium Polski odpowiedniej struktury personalnej i technicznej, nie prowadzi tam stałego miejsca działalności gospodarczej, co wyklucza obowiązek wystawiania lub odbierania faktur przez Krajowy System e-Faktur na podstawie art. 106ga ustawy o VAT.

Usługi świadczenia doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU 70.22.1) podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od elementów handlowych w ramach działalności doradczej.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako 'Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego' (PKWiU 62.02.30.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdyż nie stanowią usług doradztwa informatycznego.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co skutkuje opodatkowaniem usług świadczonych na jej rzecz w Niemczech oraz zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

W przypadku przychodów osiąganych z usług podległych klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią usług doradztwa, zastosowanie ma stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.