Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa, polegających na pozyskiwaniu klientów i doprowadzeniu do zawarcia umowy z podmiotami świadczącymi usługi dochodzenia roszczeń, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem, jeżeli faktycznie mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, a nie jako usługi finansowe, wedle ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług mieścić się będących pod grupowaniami PKWiU 74.90.19.0 oraz 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności dropshippingowej obejmującej sprzedaż towarów z autorskimi projektami graficznymi podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5% jako działalność wytwórcza, nie zaś 3% jako działalność handlowa, ze względu na kreację nowych produktów, nawet gdy ich wytwarzanie zleca się podmiotom zewnętrznym.

Opłata za przynależność do organizacji branżowej ocharakterze naukowym, do której członkostwo jest dobrowolne, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu na gruncie PIT, o ile nie spełnia wyjątków przewidzianych w art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, z uwagi na ciąg zdarzeń wskazujący na profesjonalne zarządzanie majątkiem. Natomiast sprzedaż przez jej małżonka nie podlega opodatkowaniu, gdyż brak jest przesłanek działalności gospodarczej.

Przychody z działalności w zakresie organizacji i koordynacji procesu aplikacyjnego o pożyczki unijne podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile mieszczą się w grupie PKWiU 82.9.

Usługi polegające na inspekcjach termowizyjnych instalacji fotowoltaicznych za pomocą dronów, zakwalifikowane jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy.

Dochody osiągane z przeniesienia praw własności intelektualnej do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności działalności oraz prowadzi się właściwą ewidencję. (art. 30ca ustawy PIT)

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia (również przez spadkodawcę), nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości i nie podlega opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Przychody z działalności obejmującej usługi projektowania, analizy i dokumentacji związanej z systemami IT klasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mimo, że nieobejmujące bezpośrednio programowania, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu z uwagi na związek z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekroczenie przez podatnika limitu przychodów 2.000.000 euro w jednoosobowej działalności gospodarczej nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów ze spółek cywilnych, o ile przychody tych spółek nie przekroczą tego progu.

Usługi doradztwa technicznego świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem sklasyfikowania ich jako PKWiU 74.90.19.0 i spełnienia ustawowych przesłanek formy opodatkowania ryczałtem.

Sprzedaż niezabudowanych działek należących do wspólności majątkowej małżeńskiej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej współmałżonka będącego czynnym podatnikiem VAT, nie powoduje powstania obowiązku rozliczenia tego podatku przez niewykonującego takiej działalności współmałżonka.

Podatnik ma prawo nie odliczać części składek w PIT-36L, co zwiększa limit zwrotu ulgi prorodzinnej w PIT-37, jeżeli nie skorzystał z tego prawa, wynikającego z art. 27f ustawy o PIT, w zeznaniu podatkowym.

Dochód uzyskany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP) powstałych z prowadzonej przez Wnioskodawcę działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia programów komputerowych podlega preferencyjnej stawce opodatkowania w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Opłata rozliczeniowa stanowi koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak jej zaliczenie powinno nastąpić w dacie wystawienia faktury, a nie w chwili przekazania bonów Operatorowi, zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o PIT.

Wzajemne rozliczenia salda w programie lojalnościowym pomiędzy Wnioskodawcą a Franczyzodawcą nie podlegają opodatkowaniu VAT, albowiem brak jest wyróżnionego świadczenia wzajemnego. Podstawą opodatkowania przy sprzedaży z rabatem jest faktyczna cena zapłaty, zgodnie z art. 29a ustawy o VAT.

Śmierć dłużnika nie wpływa na możliwość skorzystania z ulgi na złe długi przez wierzyciela, o ile spełnione są ustawowe przesłanki, tj. brak przedawnienia wierzytelności oraz ich nieuregulowanie ani zbycie do momentu złożenia zeznania podatkowego.

Przychody z działalności usługowej polegającej na wsparciu operacyjnym i analitycznym projektów informatycznych, które nie obejmują doradztwa strategicznego lub czynności informatycznych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawców będzie kwalifikowana jako działalność gospodarcza, jeżeli spełnia kryteria zorganizowania, ciągłości i celowości zarobkowej, skutkując opodatkowaniem przychodów zgodnie z zasadami dotyczącymi pozarolniczej działalności gospodarczej.

Podatnik prowadzący działalność rachunkowo-księgową, nieświadczący usług doradczych ani nieprzekraczający progu obrotu 20 000 zł, może zrezygnować z użycia kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2024 r. o zwolnieniach kasowych.

Nie uznaje się kosztów na reklamy i utrzymanie strony internetowej, jako kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem i rozwijaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej do celów ustalenia wskaźnika nexus, gdyż mają one charakter pośredni i nie dotyczą bezpośredniego wytwarzania oprogramowania.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania (PKWiU 70.22.20.0), mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, o ile mają charakter organizacyjny i operacyjny, a nie doradczy, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi doradztwa technicznego i zarządzania projektami budowlanymi, kwalifikowane jako PKWiU 74.90.20.0, które nie obejmują projektowania budowlanego ani wykonawczego, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.