Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 63.99.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 15%, a nie 8,5%, nawet jeśli nie są reklamą w PKWiU. Stawka dotyczy całej klasy PKWiU 63.99.

Działalność gospodarcza związana ze świadczeniem usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych pod numerem PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli działalność ta nie obejmuje zarządzania przedsiębiorstwem, co zasugerowano w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od określonych przychodów osób fizycznych

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte stawką 5% podatku dochodowego na podstawie przepisów o IP Box, przy spełnieniu wymaganych warunków ewidencyjnych i rozliczeniowych.

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w Warszawie, wykorzystywane wyłącznie do celów artystycznych i komunikacyjnych w ramach działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają bezpośredni i niepodważalny związek z osiągnięciem przychodów lub zabezpieczeniem źródła przychodów, co wymaga właściwego udokumentowania.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z medycyną. świadczonej na rzecz spółki prowadzonej przez wnioskodawczynię mogą być opodatkowane jako zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jeśli działalność nie przekracza 2 mln euro rocznie i nie stosuje się wyłączeń ustawowych.

Tworzenie i zbywanie oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową, a zysk z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania do kontrahenta jest dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegającym preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 5%.

Środki wypłacane przez spółkę powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej z tytułu niewypłaconych zysków stanowią przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlegają opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych, a spółka ta pełni funkcję płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej w trybie egzekucji komorniczej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile do rozliczenia podatku zobowiązany byłby dłużnik, działający jako podatnik VAT. Brak wystarczających informacji o spełnieniu warunków zwolnienia uniemożliwia ich zastosowanie.

Usługi klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdy nie obejmują doradztwa definiowanego w PKWiU ex 62.02.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji zgodnie z art. 30cb tej ustawy.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i umożliwia skorzystanie z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na warsztaty psychoedukacyjne związane z rozwojem osobistym nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie wykazują bezpośredniego związku z przychodami z działalności gospodarczej, pomimo ich potencjalnego wpływu na efektywność zawodową.

Przychody z usług edukacyjnych online uzyskiwane przez wnioskodawcę, związane z kategorią PKWiU 85.59.19.0 oraz 59.11.21.0, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile zasady klasyfikacji PKWiU zostały dochowane, a świadczone usługi nie obejmują przesyłania strumieniowego, które opodatkowano by stawką 15%.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy zachowaniu wymogów ewidencyjnych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup okularów korekcyjnych progresywnych, stanowiąc wydatek osobistej natury zdrowotnej, nie podlega odliczeniu VAT, mimo ich wyłącznego używania do czynności zawodowych, gdyż wydatek ten nie wykazuje związku z generowaniem przychodów opodatkowanych.

Przychody uzyskiwane z zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie według stawki 15%. Usługi te nie stanowią doradztwa związanych z zarządzaniem

Wydatki na wyposażenie niezaliczone do środków trwałych, sfinansowane z dotacji z Funduszu Pracy zwolnionej z opodatkowania, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają związek przyczynowy z przychodami działalności i są prawidłowo udokumentowane.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przez podatnika wznowionego po zawieszeniu działalności, na podstawie faktu, iż lokal stanowi towar handlowy, należy zakwalifikować jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie towarów przez Spółkę klientom, jako zachęta do zakupu większej ilości wyrobów tytoniowych, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68a u.p.d.o.f., jednak może być rozpatrywane w kontekście zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 68 tej ustawy, dotyczącego nagród związanych ze sprzedażą premiową.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług administracyjno-organizacyjnych, klasyfikowanych przez PKWiU 82.11.10.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile zakres tych usług nie obejmuje czynności wyłączonych spod takiego opodatkowania.

Sprzedaż budynku warsztatu samochodowego przez Spółkę, która miała miejsce po upływie więcej niż dwóch lat od ponownego pierwszego zasiedlenia w 2014 r., korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej, nawet po jej formalnym wycofaniu, stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje w czasie krótszym niż sześć lat od wycofania, niezależnie od wpisu do ewidencji środków trwałych.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze mieszkalnym, użytkowanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli była częścią środka trwałego.

Przychód z tytułu objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego powstaje w momencie ich nabycia i stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Przychód ze zbycia akcji to kapitały pieniężne, gdzie koszty uzyskania określa się na podstawie wartości przychodu z momentu nabycia.