Otrzymanie przez uczestnika programu motywacyjnego świadczenia pieniężnego z tytułu udziałów fantomowych stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie przychód z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla celów stosowania zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ustawy o VAT nie wlicza się wartości sprzedaży z tytułu pośrednictwa w świadczeniu usług ubezpieczeniowych zwolnionych na mocy art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy, co potwierdza możliwość stosowania zwolnienia podmiotowego dla usług naprawy pojazdów do momentu przekroczenia limitu 200 000 zł.

Wydatki poniesione na wyposażenie lokalu mieszkalnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej, o ile spełniają wymagania co do wartości początkowej lub podlegają odpisom amortyzacyjnym; natomiast wydatki na prace wykończeniowe lokalu nie mogą być bezpośrednio odliczone jako koszty uzyskania przychodów.

Motocykl stanowi pojazd samochodowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość jego jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla małych podatników w art. 22k ust. 7 ustawy.

Wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., traktowanych jako kapitał zapasowy, podlega opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki poniesione na zakup towarów dokumentowane alternatywnymi dowodami, spełniającymi wymogi § 12 pkt 5 w związku z § 11 ust. 3 pkt 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, mimo braku tradycyjnych dowodów księgowych.

Odsetki od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania mieszkania, w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu lokalu na działalność gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki faktycznego poniesienia, związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, nawet jeśli generuje przychód podatkowy, nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku, gdy zastosowanie znajduje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. regulujące zaniechanie poboru podatku od umorzonych wierzytelności kredytów mieszkaniowych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości będącej terenem budowlanym, według miejscowego planu zagospodarowania, dokonywana w celach gospodarczych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęta zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Nowoutworzona Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako podatnik rozpoczynający działalność, jest uprawniona do skorzystania z wyłączenia obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego w latach 2026-2028, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT oraz może wybrać kwartalny system wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku działalności na podstawie art. 25 ust. 1b ustawy o

Sprzedaż wydzielonych działek gruntu, posiadających decyzje o warunkach zabudowy i traktowanych jako tereny budowlane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 23%, nawet przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę na rzecz organizacji pracodawców stanowią koszt uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki racjonalności i gospodarczej uzasadnioności oraz nie są wyłączone ustawowo.

Przychód z umorzenia kredytu hipotecznego, przypisanego do działalności gospodarczej poprzez wprowadzenie mieszkania do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu w Polsce pomimo, że wnioskodawca jest rezydentem podatkowym Wielkiej Brytanii i nieposiadającym zakładu w Polsce.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek niezabudowanych zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przeznaczonych pod zabudowę nie jest zwolniona z VAT, a Wnioskodawca działa jako podatnik VAT w odniesieniu do transakcji. Działki te nie korzystają z zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Odszkodowanie wypłacone wnioskodawczyni za zapłacone zaległości podatkowe oraz odsetki nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT. Odszkodowanie to, pokrywające wydatki nieuznane za koszty uzyskania przychodów, nie powiększa trwałych aktywów podatnika.

Działalność Gminy w zakresie instalacji OZE spełnia znamiona działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT, co uzasadnia prawo do odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację. Budowa budynku nie podlega VAT, jako że służy zadaniom własnym gminy.

Przychody osiągane z działalności polegającej na świadczeniu usług doradztwa sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że działalność nie obejmuje usług związanych z zarządzaniem, klasyfikowanych w innych grupowaniach PKWiU.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek wspólny małżonków podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatnikiem jest wyłącznie ten współmałżonek, który wykorzystuje nieruchomość w działalności gospodarczej. Zadatek przed wyborem opcji opodatkowania korzysta ze zwolnienia z VAT.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlegają preferencyjnej stawce podatku 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących systematyczności, twórczego charakteru i właściwej ewidencji rachunkowej.

Przychody uzyskiwane z realizacji umów cywilnoprawnych z firmami audytorskimi, dotyczących badania sprawozdań finansowych, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PDOF, gdy umowy te spełniają kryteria działalności gospodarczej określone w ustawie.

Remanent końcowy wnoszony aportem do spółki wynoszący 0 zł jest zgodny z przepisami, lecz nie pozwala na pełne pomniejszenie podstawy opodatkowania o wartość remanentu początkowego.

Przychody uzyskiwane przez lekarza specjalistę z tytułu świadczenia usług opieki zdrowotnej na podstawie kontraktu zawartego po zakończeniu stosunku pracy nie stanowią czynności tożsamych z uprzednio wykonywanymi obowiązkami w ramach umowy o pracę; mogą być zatem opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia po zmarłym spadkodawcy nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Okresem właściwym jest koniec roku kalendarzowego, w którym spadkodawca dokonał nabycia.

Wypłata przez spółkę przekształconą zysków z lat ubiegłych wypracowanych przez jednoosobową działalność gospodarczą stanowi dla podatnika dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu, co powoduje obowiązek płatnika pobrania stosownego podatku.