Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej, przy braku działań wskazujących na ich sprzedaż w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z majątku prywatnego.

Przychód uzyskany przez Wnioskodawcę z usług pośrednictwa gospodarczego, klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne, gdzie indziej niesklasyfikowane” (PKWiU 74.90), podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności w zakresie doradztwa w obszarze bezpieczeństwa informacji, które nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania ani oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami, zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze świadczenia usług kompleksowej obsługi i zarządzania sklepem internetowym, sklasyfikowane jako pozostałe usługi wspomagające działalność gospodarczą (PKWiU 82.99.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu wynoszącej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Małżonek wykorzystujący nieruchomość do celów działalności gospodarczej jako jedyny spełniający przesłanki podatnika VAT powinien być rozpoznany jako wyłączny podatnik VAT przy dostawie nieruchomości, gdy druga strona wspólności majątkowej nie uczestniczyła w działalności gospodarczej.

Lekarz specjalista, świadczący usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej, zachowuje prawo do 19% podatku liniowego w 2026 r. oraz do wyboru ryczałtu od 2027 r., jeżeli wykonywane czynności nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność zadań nie stanowi tożsamości czynności w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o PIT oraz art. 8

Racjonalnie przyjęta proporcja wykorzystania lokalu mieszkalnego do działalności gospodarczej, ustalona w sposób odpowiadający rzeczywistemu użytkowaniu, stanowi podstawę do częściowego zaliczania wydatków na lokal do kosztów uzyskania przychodów, o ile są one właściwie udokumentowane i mają związek z działalnością gospodarczą.

Wydatek związany ze studiami podyplomowymi, noszący cechy wydatku osobistego, nie może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, jeśli nie wykazuje ścisłego związku przyczynowego i celowościowego z prowadzoną działalnością i osiąganymi przychodami.

Podatnik prowadzący ewidencję przebiegu pojazdu oraz posiadający regulamin wykluczający prywatne użycie samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie do działalności gospodarczej ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków eksploatacyjnych na podstawie art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy o VAT.

Brak numeru NIP na fakturach i paragonach nie wyklucza prawa do odliczenia 50% podatku VAT przez podatnika prowadzącego działalność mieszaną, pod warunkiem, że transakcja jest rzeczywista i związana z opodatkowaną działalnością gospodarczą.

Sprzedaż zabudowanej działki o numerze ewidencyjnym 1 spełnia warunki zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynął okres przekraczający dwa lata oraz nie dokonano istotnych ulepszeń budynku.

Spółka z o.o. rozpoczyna działalność w dniu zawarcia umowy (powstania spółki w organizacji), a nie dopiero z dniem wpisu do KRS. Dla uzyskania statusu podatnika rozpoczynającego działalność niezbędne jest spełnienie warunków formalnych w tym potwierdzenia zamknięcia ksiąg na koniec poprzedniego okresu podatkowego przed obłożeniem opodatkowaniem ryczałtowym.

Usługi pośrednictwa finansowego, w zakresie kredytów hipotecznych i konsumpcyjnych, świadczone przez podatnika na rzecz spółki, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, przypisanym do sekcji K PKWiU, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego przez działalność gospodarczą, przy niewykorzystywaniu go w tej działalności, przed upływem sześciu lat od jego wycofania z działalności, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności gospodarczej.

Zakup samochodu osobowego w procedurze VAT-marża wyklucza możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego od części odsetkowej leasingu finansowego, nawet w przypadku wykorzystania pojazdu w sposób mieszany, z uwagi na stosowanie art. 120 ust. 19 ustawy o VAT.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami informatycznymi, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, o ile nie stanowią one usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Sprzedaż budynku mieszkalnego B przez wnioskodawcę, planowana przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia, nie będzie stanowić przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Przychody ze świadczenia sklasyfikowanych usług psychologicznych, jako usług w zakresie opieki zdrowotnej według PKWiU 86.90.18.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Fundacja rodzinna w ramach dozwolonej działalności gospodarczej może udzielać odpłatnych licencji na utwory literackie podmiotom niepowiązanym, co kwalifikuje się jako udostępnianie mienia na innej podstawie i korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt. 25 ustawy o CIT.

W przypadku sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości, podjętej po upływie pięciu lat od nabycia, przychód ten podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli działania podatnika charakteryzują się ciągłym, zorganizowanym charakterem i zmierzają do uzyskania korzyści ekonomicznej.

Małżonkowie mogą rozliczać się wspólnie, jeżeli nie uzyskiwano przychodów z działalności opodatkowanej ryczałtem, a spełniono warunki z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, mimo formalnego prowadzenia tej działalności.

Wartość nieruchomości gruntowej nabytej nieodpłatnie w drodze darowizny i rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli brak jest odpłatnego nabycia przez podatnika.

Planowana sprzedaż nieruchomości rolnych po przekształceniu ich na budowlane, dokonana przez osobę fizyczną po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie ma charakteru zorganizowanej i ciągłej działalności zarobkowej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.