Dochodów z inwestycji SCSp należy klasyfikować zgodnie z ich naturą na poziomie spółki: zyski kapitałowe oraz inne źródła przychodów, przy czym przeniesione straty kapitałowe nie obniżają dochodów z działalności gospodarczej.

Przychody z udziału w zawodach e-sportowych i przeniesienia praw do autografu, jako usługi związane z działem PKWiU 93, podlegają opodatkowaniu stawką 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Podatnik korzystający z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może po zmianie formy opodatkowania na liniową uwzględnić kosztów uzyskania przychodów poniesionych w czasie opodatkowania ryczałtem przy rozliczaniu przychodów uzyskanych po tej zmianie.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców za usługi promocyjno-marketingowe mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż stanowią definitywne wydatki związane z działalnością gospodarczą, przyczyniające się do wzrostu przychodów.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkujące podwyższeniem kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; nie dotyczy to nadwyżki przekazanej na kapitał zapasowy.

Wycofanie nieruchomości z działalności przed przekształceniem przedsiębiorstwa w spółkę z o.o., w celu opodatkowanego dzierżawienia, nie podlega VAT jako dostawa towarów, gdy nieruchomości będą nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Art. 7 ust. 2 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania.

Dochody uzyskiwane przez wykonawcę kontraktowego, świadczącego usługi pośrednictwa najmu nieruchomości na rzecz Sił Zbrojnych USA, kwalifikują się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o PIT we współpracy z art. 2 lit. e polsko-amerykańskiej umowy o współpracy obronnej.

Dochody uzyskane z tytułu pośrednictwa w wynajmie na rzecz Sił Zbrojnych USA przez wykonawcę kontraktowego, działającego na podstawie umowy o podwykonawstwo ze spółką bezpośrednio związana z armią USA, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46c ustawy o podatku dochodowym.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki powstałej wskutek przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej jest opodatkowana jako przychód z kapitałów pieniężnych, w tym dywidenda, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania w formie JDG. Przychód ten wynika z tytułu posiadanych udziałów w spółce.

Podatnik czynny VAT, nabywający domki mobilne na poczet działalności opodatkowanej najmem krótkoterminowym, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktur zaliczkowych, o ile spełnia przesłanki wynikające z art. 86 ust. 1 i 2 ustawy o VAT oraz brak jest przesłanek negatywnych zawartych w art. 88 tejże ustawy.

Odpłatne przeniesienie autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej (IP Box), o ile spełnia wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości użytkowych wycofanych z działalności gospodarczej po sześciu latach odgałęźnie się opodatkowaniu jako dochód z działalności. Natomiast przychody z wynajmu takich nieruchomości mogą być kwalifikowane do ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych.

Odszkodowanie za szkody w środkach trwałych nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli nie zostało wydatkowane zgodnie z warunkami art. 21 ust. 1 pkt 29b ustawy o PIT, tj. na remont, zakup lub wytworzenie środka trwałego tego samego rodzaju i w odpowiednim okresie podatkowym.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości dzierżawionej stanowi działalność gospodarczą, a właściciel jest podatnikiem VAT, jeśli czerpie z niej stałe korzyści. Transakcja taka jest opodatkowana VAT i wyłącza się z podmiotowego zwolnienia, jeśli przekracza próg 200,000 PLN.

Odpłatne świadczenie przez gminę usług odbioru i oczyszczania ścieków od podmiotów zewnętrznych jest działalnością gospodarczą, opodatkowaną VAT, co uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę kanalizacyjną, związaną z takimi usługami.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie zgodnie z przepisami ustawy o PIT, może korzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku w ramach IP Box, przy spełnieniu określonych obowiązków ewidencyjnych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności B+R, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób systematyczny i twórczy oraz spełnienia warunków ustawowych dotyczących ewidencji i kosztów.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług testowania manualnego aplikacji, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, iż usługi te nie obejmują czynności doradczych związanych z oprogramowaniem.

Przekroczenie przez podatnika terminu na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych uniemożliwia uznanie późniejszego przelewu za skuteczne oświadczenie woli wyboru tej formy opodatkowania, co obliguje do rozliczenia według skali podatkowej.

Podatnik zagraniczny, który nie posiada w Polsce zasobów technicznych i personalnych umożliwiających niezależne prowadzenie działalności, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a tym samym nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur od 1 lutego 2026 roku.

Przychód ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonanej po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, nawet gdy prawo to było użytkowane w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 14 ust. 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie budowy i sprzedaży lokali mieszkalnych oraz niemieszkalnych, przy braku ryzyk deweloperskich po stronie nabywcy, może stosować 5,5% stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako działalności wytwórczej (art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie).

Sprzedaż nieruchomości, stanowiącej przedmiot wspólności ustawowej małżeńskiej i faktycznie wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, generuje przychód przypisywany temu małżonkowi, który tę nieruchomość rzeczywiście używał do prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od jej wpisu do ewidencji środków trwałych.

Przychody z działalności testerskiej kwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem regularnej ewidencji przychodów zgodnie z działalnością usługową w rozumieniu przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.