Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonujący transakcji nie działa w charakterze podatnika, a jedynie korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym, co wyklucza zastosowanie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą cyklicznie zawieszoną i świadczący w tym czasie najem zwolniony z VAT nie są zobowiązani do składania JPK_VAT, o ile nie spełniają przesłanek zawartych w art. 99 ust. 7b ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż działki nr 1/2 lub działek wynikłych z jej podziału, nabytych w 2011 r., po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej ani przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na wynajem mieszkania, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, spełniające kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i wykazania związku przyczynowego z osiągniętymi przychodami.

Podatnik, który nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych poprzez Krajowy System e-Faktur, o ile nie korzysta z infrastruktury technicznej ani personalnej w sposób umożliwiający niezależne prowadzenie działalności gospodarczej w tym kraju.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu spółki cichej, jako wspólnego przedsięwzięcia, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 8 updof, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach, podczas gdy część dochodu przypadająca wspólnikowi cichemu uznawana jest za przychód z kapitałów pieniężnych.

Dochody uzyskane z obrotu pochodnymi instrumentami finansowymi, realizowane w ramach zorganizowanej, ciągłej i zarobkowej działalności gospodarczej, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na mocy art. 5a pkt 6 i art. 30b ust. 4 u.p.d.o.f.

Usługi doradcze sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że nie zawierają elementów doradztwa związanego z zarządzaniem. Kluczowe jest przeprowadzenie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnych majątków wspólników, bez odpłatności i przy zachowaniu dotychczasowych udziałów, jest dla wspólników neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ryczałty za noclegi nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie transportu, obejmującego podróże międzynarodowe. Koszt uzyskania przychodów może stanowić jedynie faktyczny wydatek, właściwie udokumentowany i uzasadniony celowo.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego nie rodzi obowiązku podatkowego. Momentem powstania przychodu podatkowego jest realizacja opcji poprzez częściowo odpłatne nabycie akcji, zaliczane do źródła przychodów z działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości ze współwłasności łącznej spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników, o ile nie towarzyszy mu przysporzenie, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej do spółki przez gminę stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż gmina w tym zakresie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, odpowiadająca zyskowi z tej działalności, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu podatkiem PIT; spółka jest zobowiązana pobrać stosowny podatek.

Podatnik jednoosobowej działalności gospodarczej może zaliczyć w koszty uzyskania przychodów pełną amortyzację miejsca parkingowego jako oddzielnego środka trwałego, nawet gdy jest ono używane w celach mieszanych, pod warunkiem że spełnia ustawowe kryteria środków trwałych i amortyzacji.

Sprzedaż działek przez wnioskodawcę, prowadzącą się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność nie stanowiąca działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości, która była uprzednio wynajmowana z VAT, przez czynnego podatnika VAT, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż działka utraciła status majątku prywatnego z powodu działań wskazujących na działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 o pow. (...) ha przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wnioskodawca nie jest uznawany za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w tej transakcji, a sprzedaż stanowi jedynie zarząd majątkiem osobistym.

Zakup usług od wspólników prowadzących działalność gospodarczą, mieszących się w zakresie podstawowej działalności spółki i odbywających się na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Zakup garderoby, w tym garnituru i dodatków, nie stanowi kosztów uzyskania przychodu z uwagi na osobisty charakter wydatku i brak bezpośredniego związku z osiąganiem przychodu z działalności gospodarczej, chyba że spełnia prawny obowiązek stosowania określonego ubioru.

Przedsiębiorca, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie transportu, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu podróży służbowych, o ile diety te nie przekraczają limitów określonych dla pracowników.

Odsetki od kredytu hipotecznego na zakup lokalu mieszkalnego nieujętego w ewidencji środków trwałych mogą być kosztem uzyskania przychodów, jeśli lokal ten służy jednoosobowej działalności gospodarczej, przy zapewnieniu bezpośredniego związku z osiąganiem przychodów.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej wcześniej w formie darowizny, dokonana po upływie pięcioletniego terminu liczonym od końca roku nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Czynność ta nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli jest jedynie zarządem majątkiem prywatnym i nie cechuje się zorganizowanym charakterem.

Przychody z działalności pośrednictwa w zakresie sprzedaży udziałów, zaklasyfikowane do PKWiU 66.19.99.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym z zastosowaniem stawki 15%, o ile klasyfikacja ta została prawidłowo dokonana przez podatnika i nie zachodzą inne przesłanki negatywne.