Świadczone przez osobę fizyczną usługi pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane według PKWiU pod symbolem 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących tej formy opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach umowy ze Zleceniodawcą spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz warunki do zakwalifikowania dochodów z niej uzyskanych pod preferencyjne opodatkowanie w ramach IP Box z zastosowaniem stawki 5%, przy założeniu prowadzenia odpowiednich ewidencji rachunkowych.

Wnioskodawca jest uprawniony do opodatkowania ryczałtem 8,5% przychodów z działalności telekomunikacyjnej opodatkowanej według PKWiU 61.20.20.0, o ile nie wystąpią wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nieodpłatne przekazanie materiałów reklamowych, w tym drewnianych i metalowych stojaków udostępnionych kontrahentom do celów ekspozycji, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie dochodzi do przekazania prawa do rozporządzania towarami jak właściciel.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem (PKWiU 70.22), w tym optymalizacja procesów sprzedażowych i audyt, podlegają 15% stawce ryczałtu od przychodów, na mocy art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przypisanie tych usług, pod określone grupowanie PKWiU, decyduje o nieprawidłowości stosowania stawki 8,5%.

Osoba fizyczna sprzedająca nieruchomości, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie działa jako podatnik VAT. Sprzedaż z majątku prywatnego nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1, kwalifikowanej jako teren budowlany w momencie transakcji, stanowi opodatkowaną VAT odpłatną dostawę towarów, wykluczającą zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, i wymaga wystawienia faktury VAT.

Działalność usługowa w zakresie marketingu, sklasyfikowana jako PKWiU 74.90.20.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 8,5%, pod warunkiem niespełnienia negatywnych przesłanek z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi sklasyfikowane jako "pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe" oraz "sprzedaż czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie", zgodnie z PKWiU, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych, jeśli wnioskodawca spełnia określone ustawowo warunki.

Przychód z planowanej sprzedaży działek powstałych z podziału nieruchomości oraz działek przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową i grunty rolne, podjęty w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz odpłatnego zbycia nieruchomości na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób

Przychody z działalności polegającej na utrzymywaniu i trenowaniu gołębi należących do innych osób oraz ich sprzedaży podlegają opodatkowaniu jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Natomiast przychody z hodowli i sprzedaży gołębi pochodzących z własnej hodowli wnioskodawcy stanowią dochody z działalności rolniczej, niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

Dostawa działek niezabudowanych przeznaczonych na „lasy i zadrzewienia”, zgodnie z miejscowym planem przestrzennym, jest zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Nabywca nie jest uprawniony do odliczenia VAT z faktury dokumentującej zakup tych działek, gdyż transakcja podlega zwolnieniu z VAT.

Odsunięcie samochodu wykupionego z leasingu od prowadzonej działalności gospodarczej i jego przekazanie jako darowizna żonie lub bratu, nie stanowi zdarzenia podatkowego z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.0, obejmujące doradztwo oraz zarządzanie systemami informatycznymi, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 12%, a nie 8,5%, w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Wykonywanie działalności gospodarczej w zakresie usług pośrednictwa komercyjnego klasyfikowanych według PKWiU 74.90.12.0, przy spełnieniu ustawowych wymogów, uprawnia przedsiębiorcę do stosowania zryczałtowanego podatku dochodowego według stawki 8,5%.

Przychód uzyskany przez podatnika w ramach nabycia akcji w programie motywacyjnym, organizowanym przez zagraniczną jednostkę dominującą, kwalifikuje się jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychód z innych źródeł. Koszty uzyskania przychodów ze zbycia akcji określa się zgodnie z przepisami o przychodach nieodpłatnych.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, i mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%.

Usługi zarządzania projektami prowadzone przez wnioskodawcę, sklasyfikowane jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" w PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na Internet wykorzystywany do celów działalności gospodarczej kwalifikować mogą się jako koszty uzyskania przychodu, pod warunkiem udokumentowania oraz proporcjonalnego rozdzielenia między cele prywatne a służbowe zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Powiat X w transakcji zamiany nieruchomości z Gminą Y działa jako podatnik VAT, gdyż czynność ma charakter cywilnoprawny. Mimo iż zamiana nieruchomości podlega opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego potwierdzono ze względu na nieużywanie nabytych nieruchomości do czynności opodatkowanych.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług doradczych oraz pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych według PKWiU 74.90.20.0 i 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w stawce 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy ryczałtowej.

Dotacje otrzymane jako środki finansowe z programów unijnych przez uczestników faktycznie realizujących cele projektów korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, lecz nie mogą tworzyć kosztów uzyskania przychodów.

Tworzenie i rozwijanie przez podatnika programów komputerowych, w ramach działalności gospodarczej, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wymagana jest jednak należyta ewidencja księgowa.

Wydatki ponoszone na utrzymanie psa stróżującego nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym, gdyż brak jest obiektywnego i racjonalnego związku pomiędzy tymi wydatkami a przychodami uzyskiwanymi z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.