Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami (PKWiU 70.22.20.0), szkoleniu oraz doskonaleniu zawodowym (PKWiU 85.59.13.2 i 85.59.19.0), kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Koszt uzyskania przychodu z zakupu paliwa gazowego w działalności gospodarczej jest ograniczony do proporcji odpowiadającej powierzchni nieruchomości wykorzystywanej na działalność gospodarczą. Część nieruchomości wykorzystywana do celów prywatnych wyklucza możliwość zaliczenia pełnego wydatku do kosztów uzyskania przychodów.

Darowizna nieruchomości, w przypadku braku prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia, nie podlega opodatkowaniu VAT jako nieodpłatne przekazanie towarów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Wnajem mieszkania zaklasyfikowanego pierwotnie jako towar handlowy na okres powyżej roku skutkuje przekwalifikowaniem tego składnika majątkowego na środek trwały, mimo iż mieszkanie przeznaczono do dalszej sprzedaży. Podatnik nie dokonuje korekty kosztów, ale zmienia wartość spisu z natury na początek kolejnego roku.

Przychody z najmu krótkoterminowego apartamentu w okresie 2019-2024 są klasyfikowane jako najem prywatny, a zatem opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli apartament nie jest składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż udziałów w działkach przez osobę fizyczną, które zostały nabyte w celu powiększenia gospodarstwa, nie stanowi działalności gospodarczej na gruncie ustawy o VAT, jeżeli brak zorganizowanej aktywności handlowej, a transakcja ma charakter zarządu majątkiem osobistym.

Podmiot z siedzibą w Niemczech nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce w kontekście art. 28b ust. 1 ustawy VAT. Świadczenia nabywane od kontrahenta stanowią kompleksowe świadczenie usług, opodatkowane w Niemczech. Przemieszczenie własnych towarów z Niemiec do Polski stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie uprawniające do odliczenia VAT.

Z zastrzeżeniem przestrzegania wymogów art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik, który złożył "zerowe" zeznanie PIT-28, może łącznie z małżonkiem rozliczyć dochody na formularzu PIT-37.

Twórcze tworzenie i rozwijanie oprogramowania komputerowego na zlecenie stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, kwalifikując się do preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5%, jeśli prowadzone jest zgodnie z zasadami systematyczności i oryginalności, a ewidencja umożliwia wyodrębnienie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków od odbiorców zewnętrznych przez gminę, realizowane w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Gmina może odliczyć pełny VAT naliczony od wydatków powiązanych z opodatkowaną działalnością.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako 70.22.20.0 PKWiU, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zbycie działki nr 1, nabytej w 1999 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu. Sprzedaż części działki nr 2, wykorzystywanej w działalności gospodarczej, generuje przychód opodatkowany jako dochód z działalności gospodarczej, niezależnie od niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych.

Usługi związane z doradztwem IT, obejmujące zarówno oprogramowanie, jak i sprzęt komputerowy, powinny być opodatkowane 12% stawką ryczałtu, co uzasadnia ich doradczy charakter według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 23 jest opodatkowana podatkiem VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, bez zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 lub pkt 2 ustawy o VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi podstawę do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej według stawki 5% na zasadach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego i otrzymanie dodatkowej kwoty w wyniku ugody bankowej skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli kredyt był związany z działalnością gospodarczą Wnioskodawczyni. Zwrot nadpłaty kredytu uznanej za nienależną w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego.

Obsługa i trening koni niebędących własnością rolnika, prowadzona na terenie jego gospodarstwa, stanowi pozarolniczą działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu jako przychody z działalności gospodarczej na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Belgijska spółka, realizująca jednorazowy projekt na terytorium Polski, nie posiada w tym kraju stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, co skutkuje obowiązkiem rozliczenia podatku VAT przez polskiego kontrahenta, na podstawie mechanizmu odwrotnego obciążenia.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT z tytułu odpłatnego zbycia. Sprzedaż udziałów w zakresie wynajmowanych i dzierżawionych składników majątku jest objęta opodatkowaniem w ramach działalności gospodarczej. Przychód ze sprzedaży złomu nabytego w spadku nie generuje obowiązku podatkowego.

Wyłączenie z działalności gospodarczej nieruchomości w celu ich dalszego wykorzystywania do wynajmu podlegającego opodatkowaniu VAT nie stanowi czynności podlegającej VAT, gdyż przeniesienie to nie dotyczy dostawy towarów na cele osobiste, lecz kontynuacji działalności gospodarczej w zakresie najmu, zgodnie z art. 7 i art. 15 ustawy o VAT.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 62.02.20.0 jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, świadczone przez Product Ownera w branży IT, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłata za jednorazowe opakowania z tworzyw sztucznych (opłata SUP), pobierana przez przedsiębiorcę, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu oraz kosztu uzyskania przychodu w ramach działalności gospodarczej, gdyż nie zwiększa trwale i definitywnie aktywów przedsiębiorcy.