Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Odpłatne zbycie nieruchomości rolnej i udziału w drodze dojazdowej przez osobę prowadzącą działy specjalne produkcji rolnej, po upływie pięciu lat od ich nabycia w formie darowizny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przedsiębiorca, świadcząc usługi techniczno-redakcyjne, niepodlegające doradztwu ani usługom prawniczym, oraz nie przekraczając limitu sprzedażowego, jest uprawniony do zwolnienia VAT na podstawie art. 113 ust. 9 i ust. 1 ustawy, bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Opcje na akcje przyznane w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych według art. 5a pkt 13 ustawy o PIT, nie generują zatem przychodu podatkowego w momencie przyznania. Przychód pojawia się przy realizacji opcji i jest związany z działalnością gospodarcza, opodatkowany zryczałtowanym podatkiem 3%. Zbycie akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Czynności wykonywane przez lekarza w ramach działalności gospodarczej po zakończeniu stosunku pracy nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi podczas rezydentury, co umożliwia opodatkowanie przychodów z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z przepisami ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla działalności w zakresie usług zarządzania projektami sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem usług doradztwa, właściwa jest 8,5% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że czynności nie obejmują usług doradczych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami informatycznymi, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile nie spełniają przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.

Usługi utrzymania i opieki bytowej nad końmi, wykonywane przez rolnika ryczałtowego jako część działalności rolniczej, klasyfikowane jako PKWiU 01.62.10.0, są zwolnione z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie łączono ich z opodatkowaną działalnością pozarolniczą.

Nieodpłatne otrzymanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jednakże opcje te nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza zastosowanie art. 10 ust. 4 tej ustawy.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych i braku negatywnych warunków z art. 88 ustawy o VAT, niezależnie od formalnego uchybienia dotyczącego formy wystawienia faktury.

Przychody uzyskiwane z pozostałych usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli usługi te nie obejmują czynności doradztwa zarządczego.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie usług administracyjnych, wsparcia biurowego oraz pośrednictwa w projektach UX/UI design, świadczonych zgodnie z klasyfikacją PKWiU 82.11, 82.19 oraz 74.90, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na poziomie 8,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa leasingowego sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem prawidłowego przyporządkowania do grupowania oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% jako działalność usługowa, o ile nie obejmują usług doradczych lub związanych z IT, kwalifikowanych do wyższej stawki zgodnie z art. 12 ustawy o ryczałcie.

Income derived from services classified under PKWiU 74.90.20.0 may be subject to an 8.5% simplified income tax, provided the services are organizational and do not involve engineering or supervisory activities covered under PKWiU 71.

Przychody uzyskiwane z usług weterynaryjnych klasyfikowanych jako PKWiU 75.00.19.0, świadczonych przez jednoosobową działalność gospodarczą na podstawie umów z Powiatowymi Lekarzami Weterynarii, mogą być w całości opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż ruchomych składników elektrowni wiatrowej, które nie są trwale związane z gruntem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym stawką 3%, jako odpłatne zbycie ruchomych środków trwałych wykorzystywanych w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. f) ustawy.

Sprzedaż udziału w budynku gospodarczym oddanym w najem przez sprzedającą stanowi działalność gospodarczą i podlega opodatkowaniu VAT z możliwością rezygnacji ze zwolnienia. Sprzedaż udziału w budynkach nieobjętych działalnością gospodarczą nie podlega VAT jako sprzedaż majątku prywatnego.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, jest zwolniona z obowiązku wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur.

Usługi opisane przez podatniczkę jako usługi koordynacji i zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, w przypadku ich faktycznego wykonywania w tym zakresie, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, gdyż nie stanowią usług informatycznych, programistycznych ani doradztwa, objętych wyższą stawką zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług technicznej obsługi wydarzeń muzycznych, polegające na montażu, demontażu oraz obsłudze systemów nagłośnieniowych, kwalifikują się jako usługi wspomagające wystawianie przedstawień artystycznych i powinny być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%.

Zmiana formy opodatkowania z podatku liniowego na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla działalności handlu artykułami medycznymi oraz wynajmu sprzętu medycznego jest prawidłowa, przy zastosowaniu stawek 3% i 8,5% pod określonymi warunkami formalnymi.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniający wymogi definicji prac badawczo-rozwojowych, może opodatkować dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.