Podatnik, świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, może zachować opodatkowanie ryczałtem, jeśli zakres wykonywanych czynności nie pokrywa się z tymi realizowanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU: 70.22.20.0, 74.90.19.0 i 82.19.13.0, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

Przychody z usług zarządzania strategicznego sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie zachodzą wyłączenia przewidziane w ustawie.

W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.

Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, z uwagi na jej twórczy i innowacyjny charakter, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na czesne za studia oraz zakup podręczników mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem ich właściwego udokumentowania oraz wykazania związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę kapitałową, jako część kapitału zapasowego, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem, który spółka - jako płatnik - jest zobowiązana pobrać.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, gdy zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych mimo jego ujęcia w środkach trwałych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz art. 12 ust. 10a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku, gdy świadczone przez podatnika usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.30.0) nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, podlegają one opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby

Wypłata przez spółkę przekształconą z przedsiębiorcy, dotycząca zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały wykazane na kapitale zapasowym, nie podlega opodatkowaniu CIT estońskim, jeżeli zyski te były wypracowane przed okresem opodatkowania ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Działalność inwestycyjna nie wpływa na prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, bowiem przychody z niej nie tworzą odrębnej działalności poza gospodarczą Spółki, wyłączając obowiązek stosowania proporcji odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów uznaje się dzień wystawienia faktury lub innego dowodu stanowiącego podstawę do ujęcia kosztu w księgach podatkowych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie jest czynnym podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności związane ze sprzedażą mieszczą się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez znamion działalności o charakterze zawodowym, stałym lub zorganizowanym.

Prawidłowe jest zastosowanie stawki 8,5% podatku ryczałtowego dla przychodów ze świadczonych usług pomocy technicznej w zakresie informatyki, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, przy spełnieniu wymogów formalnych, w tym nieprzekroczeniu progu przychodowego i właściwej klasyfikacji usług.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością wynajmu i zarządzania nieruchomościami stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT i jego aport do spółki z o.o. podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Przychody z usług weterynaryjnych, które obejmują nadzór nad ubojem, sklasyfikowane w PKWiU 75.00.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%. W przypadku braku zgodności usług z wskazaną klasyfikacją PKWiU, zastosowanie mogą mieć inne stawki ryczałtu przewidziane dla alternatywnych grupowań.

Usługi zarządzania projektami świadczone przez Wnioskodawcę, jako nieskutkujące doradztwem w zakresie zarządzania, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W przypadku niesformalizowanego zgłoszenia wyboru podatku liniowego, opis przelewów zawierający jednoznaczne oznaczenie PIT-5L może stanowić skuteczne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania, spełniając wymogi art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wymaganej przez art. 30cb tejże ustawy.

Przychody uzyskiwane z działalności na platformie internetowej stanowią przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, natomiast otrzymywane darowizny, ze względu na anonimowość darczyńców, nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, ale stanowią inne źródła przychodu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla przychodów z robót budowlanych związanych z przyłączami kablowymi, sklasyfikowanych jako PKWiU 42.22.21, właściwa jest stawka ryczałtu 5,5%. Natomiast dla przychodów z opracowania dokumentacji projektowej, zaklasyfikowanych jako PKWiU 74.1, obowiązuje stawka 14%, zgodnie z przepisami o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Dochody z produkcji wina przez drobnego producenta, wytwarzającego nie więcej niż 100 hektolitrów rocznie z własnych winogron, stanowią przychody z innych źródeł i podlegają opodatkowaniu na ogólnych zasadach skali podatkowej. Wyroby objęte akcyzą wykluczają ryczałtowe opodatkowanie dochodów z ich sprzedaży.

Wydatki poniesione przez podatnika w związku z edukacją, mające na celu bezpośrednie zwiększenie jakości i zakresu świadczonych usług oraz generowanie większych przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile nie są wymienione w art. 23 ustawy o PIT jako koszty wyłączone.

Podmiot zagraniczny, który dokonuje operacji handlowych z wykorzystaniem logistyki w innym państwie członkowskim UE, nie tworzy stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w tym państwie, jeżeli nie dysponuje niezależnymi zasobami personalnymi lub technicznymi umożliwiającymi samodzielne świadczenie usług, co zwalnia go z określonych obowiązków w zakresie dokumentacji VAT.