Przychody z działalności gospodarczej z tytułu 'Pozostałych usług zarządzania projektami' (PKWiU 70.22.20.0) kwalifikują się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, gdy przedmiotem działalności nie są usługi doradztwa zarządzania.

Sprzedaż zabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną, działającą w zarządzie majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a tym samym czynność taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody uzyskiwane przez lekarza weterynarii z umów z powiatowym lekarzem weterynarii, realizowane w ramach prowadzonej przez te podmioty pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowią przychody z tytułu działalności gospodarczej. Wnioskodawca jest zobowiązany do samodzielnego obliczenia i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z art. 44 ustawy o PIT.

Środki przekazywane na rachunek bankowy przedsiębiorcy w celu opłacenia kosztów przesyłki, na podstawie jednorazowego pełnomocnictwa klienta, nie zaliczają się do przychodów ewidencjonowanych przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie mają one wpływu na podstawę opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym i nie zwiększają limitu zwolnienia podmiotowego

Koszty finansowania dłużnego poniesione w związku z zakupem udziałów w A i P mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe, o ile stanowią element integracji rynku oraz znaczące są dla działalności operacyjnej, wykluczając wymóg alokacji tych kosztów poprzez klucz przychodowy.

Działalność wytwarzania oprogramowania, obejmująca tworzenie i rozwijanie kodu źródłowego, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Organ potwierdził spełnienie przesłanek pozwalających na preferencyjne opodatkowanie.

Wydatki związane z leasingiem operacyjnym i eksploatacją dwóch pojazdów w jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i spełnienia ograniczeń wynikających z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym limitu 150 000 zł.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związki branżowe, nie są składkami członkowskimi i mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli spełniają warunki z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga na złe długi wykazana w PIT-36L nie obniża podstawy daniny solidarnościowej, gdyż nie jest wymieniona w katalogu odliczeń art. 30h ustawy o PIT, co oznacza, że podstawy obliczenia daniny nie można pomniejszać o tę ulgę.

Sprzedaż udziału w nieruchomości niezabudowanej nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdy nie występują przesłanki działalności gospodarczej po stronie sprzedającego, a działania wykonane są w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Opłaty marketingowe poniesione w celu promocji działalności gospodarczej podatnika, spełniające kryteria określone w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania i udowodnienia związku z przychodem.

Podatnikowi przysługuje ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur związanych z projektem współfinansowanym ze środków UE jedynie w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu zakupionych towarów i usług do działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Prace programistyczne wnioskodawcy spełniają wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw do oprogramowania mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach IP BOX, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę, wyrażająca cechy twórczości i innowacyjności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej (IP Box).

Nie jest podatnikiem VAT osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działki, o ile nie podejmuje działań charakterystycznych dla przedsiębiorcy, a czynność ma miejsce w ramach zarządu majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce na gruncie Rozporządzenia wykonawczego 282/2011, a miejscem świadczenia usług przez Spółkę B na rzecz Spółki A jest miejsce siedziby Spółki A w Szwecji, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Uregulowanie kwoty głównej pożyczki poprzez datio in solutum, w postaci przeniesienia własności rzeczy, nie stanowi przychodu w PIT, natomiast uzyskane odsetki od tej pożyczki są przychodem podlegającym opodatkowaniu jako kapitały pieniężne.

Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych opodatkowane są ryczałtem według stawki 12%, natomiast inne usługi profesjonalne, techniczne i handlowe sklasyfikowane jako PKWIU 74.90.20.0 opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu.

Osoba fizyczna, która przenosi działalność do spółki komandytowej i angażuje się samodzielnie w działania gospodarcze, jak zlecanie robót, nadzór i rozliczenie podwykonawców, jest uznawana za podatnika podatku VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przychody z tytułu umorzenia kredytu związanego z działalnością gospodarczą prowadzoną na terytorium Polski przez nierezydenta podatkowego Wielkiej Brytanii stanowią dochód podlegający opodatkowaniu w Polsce w ramach działalności gospodarczej. Zwrot nienależnych świadczeń pieniężnych nie tworzy obowiązku podatkowego, jako że stanowi zwrot własnych środków podatnika.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak możliwości uzyskania od dłużnika niezbędnych informacji uniemożliwia potwierdzenie prawa do zwolnienia z podatku, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucyjnym, gdy wykorzystywana była w działalności gospodarczej dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, a brak spełnienia warunków do zwolnienia powoduje zastosowanie stawki podstawowej.

Sprzedaż przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, nieruchomości z majątku prywatnego, nie nabytego w celu odsprzedaży, nie jest opodatkowana VAT, nawet gdy kupujący podejmuje działania inwestycyjne na działce z pełnomocnictwem sprzedającej.

Sprzedający zbywając nieruchomość w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie działają jako podatnicy podatku od towarów i usług, co wyklucza podleganie tej transakcji opodatkowaniu VAT.