Zbycie działek rolnych nabytych w drodze darowizny, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet w przypadku utraty przez nie charakteru rolnego i nie nosi znamion pozarolniczej działalności gospodarczej.

Podatnik VAT czynny ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu i adaptacji pawilonu biurowego, który jest wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT oraz przy spełnieniu wymogów formalnych dotyczących faktur.

Wydatki na nabycie i przystosowanie mobilnego pawilonu biurowego jako środka trwałego, zgodnie z art. 22a ustawy o PIT, podlegają jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu, a nie bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów. Planowana klasyfikacja w KŚT i wartość przekraczająca 10 000 zł umożliwiają tę amortyzację zgodnie z art. 22k ust. 14, z uwzględnieniem limitu 100 000 zł rocznie.

Wkład w formie lokali użytkowych, pozbawiony wyodrębnienia organizacyjnego i kluczowych zobowiązań, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, w związku z czym nie korzysta z ulgi podatkowej przewidzianej dla takich transakcji.

Podatnik prowadzący działalność twórczą w zakresie tworzenia oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może zastosować 5% stawkę podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, osiągając dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej z powodu ich ochrony na podstawie prawa autorskiego.

Koszty ponoszone na Opłaty marketingowe przez przedsiębiorcę prowadzącego restaurację mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają przesłanki związku z działalnością gospodarczą, mają definitywny charakter oraz wpływają na zwiększenie przychodów, nie będąc jednocześnie wyłączonymi z katalogu kosztów podatkowych.

Wynagrodzenie oraz inne świadczenia wynikające z działalności gospodarczej otrzymane po jej zakończeniu stanowią przychód z tej działalności, co zwalnia podmiot wypłacający z obowiązku sporządzenia informacji o przychodach na podstawie art. 42a ust. 1 UPDOF.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu u.p.t.u., zatem nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z tą inwestycją.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę, jako zadanie własne o charakterze niezarobkowym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, a wpłaty mieszkańców i dofinansowanie z PROW nie są wliczane do podstawy podatkowej tego podatku.

Podatnik jest uprawniony do zaliczenia odpisów amortyzacyjnych odnoszących się do wykorzystywanej części nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów, przy zastosowaniu wybranej metody amortyzacji. Nie można jednako zastosować indywidualnej stawki amortyzacji po rozpoczęciu amortyzacji środka trwałego, nawet w razie jego ulepszenia.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane według PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% ryczałtem od przychodów, gdy nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, świadcząc usługi w zakresie projektowania i rozwoju technologii informatycznych mieszczące się w klasyfikacji PKWiU 62.01.1, jest uprawniony do opodatkowania przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosując stawkę 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opłaty marketingowe uiszczane na rzecz Związku, będące odpłatnością za usługi reklamowe i promocyjne, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jako wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania ich związku z działalnością gospodarczą.

Opłaty marketingowe uiszczane przez wnioskodawcę w związku z korzystaniem z usług marketingowych świadczonych przez związek pracodawców, nie stanowią składek członkowskich, a jako wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek prywatny, niewykorzystywanej do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile działania sprzedawcy nie noszą znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli są związane z celowym działaniem mającym promować działalność i zwiększać przychody. Warunkiem jest ich prawidłowe udokumentowanie oraz brak wyłączenia z kosztów podatkowych na podstawie art. 23 ust. 1 ustawy PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę w ramach kontraktu ze Związkiem na usługi promocyjno-marketingowe mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem wykazania ich związku z przychodami i odpowiedniego udokumentowania.

Opłaty marketingowe ponoszone na rzecz operatora usług, który świadczy usługi promocyjno-marketingowe, będą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeśli są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów, zostały należycie udokumentowane i nie są objęte wyłączeniami z art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika jako franczyzobiorcę w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdy wykazują związek przyczynowy ze zwiększeniem przychodów, mają charakter definitywny i są właściwie udokumentowane, nie będąc jednocześnie składkami członkowskimi.

Opłaty marketingowe ponoszone w związku z usługami marketingowymi świadczonymi przez Związek mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile mają one definitywny i ekwiwalentny charakter, oraz spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, nie będąc zarazem wyłączonymi w art. 23 ust. 1 ustawy jako składki członkowskie.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną nabytych w spadku, będącą działaniem w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu VAT. Wnioskodawca, nie działając jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu z tytułu tych transakcji.

Przychody z działalności gastronomicznej polegającej na prowadzeniu budki z lodami, zgodnie z PKWiU 56.10.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 3% pod warunkiem braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5% oraz spełnienia warunków ustawowych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika będącego franczyzobiorcą mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie są składkami członkowskimi, i są należycie udokumentowane jako wydatek wpływający na przychody.

Przychody uzyskiwane z usług sklasyfikowanych w grupie PKWiU 82.11.10.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, o ile spełnione są warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, w tym brak przesłanek wyłączeniowych.