Sprzedaż działek powstałych z podziału prywatnej nieruchomości przez współwłaścicieli jest czynnością zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy nie występuje profesjonalny obrót nieruchomościami, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Uzyskanie przychodów z nagród bankowych za aktywne korzystanie z konta firmowego nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania kartą podatkową ani obowiązkiem złożenia deklaracji PIT-36.

Refundacja z PFRON składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Świadczenie usług twórczych i promocyjnych w ramach działań marketingowych, mieszczących się w działaniu PKWiU 73, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Sprzedaż działek gruntowych nabytych i wykorzystywanych w celach dzierżawy podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, przy czym same działki nie mogą być uznane za majątek osobisty, a ich dostawa nie jest objęta zwolnieniem podatkowym.

Podatnik, będący rezydentem podatkowym Polski, nie jest zobowiązany do złożenia zeznania PIT-36 w Polsce za rok 2025, jeśli jedynymi dochodami były dochody z pracy najemnej uzyskanej na terenie Islandii, które są zwolnione z opodatkowania w Polsce metodą wyłączenia z progresją, oraz brak jest innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.

Podatnik świadczący usługi operacyjne, testowania manualnego i kontroli systemów, które nie obejmują doradztwa w zakresie sprzętu komputerowego lub oprogramowania, podlega opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą z terytorium Polski korzystając z urządzeń umożliwiających zdalne usługi, spełnia warunki uznania tej działalności za prowadzoną przez zakład w Polsce, co powoduje obowiązek podatkowy od dochodów przypisanych temu zakładowi, niezależnie od rejestracji działalności za granicą.

Dochód z opłat licencyjnych za udostępnianie autorskiego oprogramowania programistycznego stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej na gruncie art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania stawki podatkowej 5% dla tego dochodu.

Wydatki na nabycie i eksploatację przyczepy kempingowej stanowiącej mobilne biuro mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów oraz podlegać jednorazowej amortyzacji bez ograniczeń charakterystycznych dla samochodów osobowych, zgodnie z art. 22 ust. 1 oraz art. 22k ust. 7 ustawy o PIT.

Zbycie części usługowo-handlowej budynku, będącego składnikiem przedsiębiorstwa wykorzystywanym w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, o ile pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęły co najmniej dwa lata i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej generuje przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tej działalności, nawet jeśli nieruchomość nie była w ewidencji środków trwałych, natomiast sprzedaż części mieszkalnej, niewykorzystywanej gospodarczo, po pięciu latach nie stanowi źródła przychodu.

Wydatki ponoszone na udział w dniach torowych na potrzeby tworzenia aplikacji mobilnej w ramach działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są racjonalne, udokumentowane i związane z uzyskaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Związek między kosztem a przychodami powinien mieć charakter obiektywny i przyczynowy.

Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 70.21.10.0 (public relations i komunikacja) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile nie spełniają przesłanek wyłączenia opodatkowania tą stawką.

1. Przychody z przeznaczenia wynagrodzenia na umowę X stanowią przychód z działalności gospodarczej w momencie uzyskania wynagrodzenia. 2. Wydanie akcji w ramach X nie stanowi przychodu z kapitałów pieniężnych, ponieważ X to nie pochodny instrument finansowy. 3. Przychód ze zbycia akcji pochodzi z kapitałów pieniężnych, przy czym kosztem jest wartość B oraz przychód z częściowo odpłatnego świadczenia

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez osobę fizyczną, która prowadzi ją w ramach własnej działalności badawczo-rozwojowej, i gdzie utwory podlegają ochronie prawnej, uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów stawką 5% w ramach IP Box.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu procesem sterylizacji mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, jeśli działalność spełnia wymogi klasyfikacji usługowej PKWiU 74.90.20.0, przy prowadzonym obowiązkowym podziale ewidencji przychodów.

Czynności wykonywane przez Wnioskodawcę na podstawie zmienionej umowy o zarządzanie nie stanowią samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT. Związki prawne między zlecającym a zleceniobiorcą, odnoszące się do warunków wykonywania czynności, wynagrodzenia i odpowiedzialności wobec osób trzecich, wykluczają uznanie Wnioskodawcy za podatnika VAT.

Przychód ze sprzedaży udziałów w nieruchomości użytkowanej gospodarczo, niewpisanej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT. Sprzedaż udziału wykorzystanego mieszkaniowo po pięciu latach od nabycia nie generuje przychodu opodatkowanego według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Przychody z tytułu świadczenia usług organizacji i koordynacji projektów, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 i 70.21.10.0, nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, a zatem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej z budynkiem jako częścią składową, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od momentu nabycia gruntu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile dokonano jej poza zakresem działalności gospodarczej.

Przychód ze zbycia nieruchomości stanowiącej środek trwały w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu jako przychód z tej działalności, niezależnie od upływu pięciu lat od nabycia.

Osoba fizyczna, która pomimo wykonywania działalności gospodarczej w Niemczech posiada centrum interesów życiowych w Polsce, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości dochodów. Przychody z niemieckiego zakładu podlegają tam opodatkowaniu zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Możliwe jest stosowanie w Polsce ryczałtu 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Lekarz prowadzący działalność gospodarczą po zakończeniu umowy o pracę jako rezydent może wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności nie jest tożsamy z zadaniami wykonywanymi u tego samego pracodawcy na mocy umowy o pracę, niezależnie od wspólności podmiotu.