Koszty związane z utrzymaniem lokalu mieszkalnego używanego częściowo do celów prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli są prawidłowo udokumentowane i racjonalnie przypisane do powierzchni wykorzystywanej na cele działalności.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi, zakwalifikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeżeli nie obejmują one doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychody z usług instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi sklasyfikowane jako PKWiU 33.20.60.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%, gdyż nie istnieje przepis przewidujący wyższą stawkę ryczałtu, przy zachowaniu wszystkich warunków wynikających z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi szkoleniowe dla lekarzy i innych zawodów medycznych spełniają warunki kształcenia zawodowego zwolnionego z VAT, podczas gdy usługi związane z publikacjami naukowymi i udziałem w debatach naukowych stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, pod warunkiem poprawnej klasyfikacji usług oraz spełnienia wymogów ustawowych związanych z tą formą opodatkowania.

Zespół czynności świadczonych na rzecz wspólnot mieszkaniowych, które prowadzą do zarządzania nieruchomościami, stanowi usługę kompleksową i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT stosownie do § 3 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. dotyczącego zwolnień od podatku od towarów i usług.

Wypłata zysku netto wypracowanego przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek w ramach estońskiego CIT, gdyż nie stanowi ukrytego zysku ani zysku netto w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Wnioskodawczyni, prowadząca działalność gospodarczą jako lekarz, może opodatkować swoje dochody z tej działalności zryczałtowanym podatkiem dochodowym w stawce 14%, jeżeli świadczenia wykonywane w ramach tej działalności nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, co wyklucza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki przekształconej z zysków zgromadzonych przed przekształceniem stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez uwzględnienia wcześniejszego opodatkowania tych zysków w ramach działalności jednoosobowej.

Złożenie deklaracji do ZUS w zakresie formy opodatkowania nie stanowi skutecznego oświadczenia woli wobec naczelnika urzędu skarbowego, godzącego w wybór formy podatkowej prowadzonej działalności gospodarczej.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT UE oraz składania miesięcznych informacji podsumowujących VAT UE, jeśli świadczy odpłatne usługi reklamowe na rzecz zagranicznego podatnika, a dokumentowanie tych usług powinno odbywać się przez wystawianie faktur z wyrazem "odwrotne obciążenie".

W przypadku, gdy współwłaściciel nieruchomości w ramach wspólności małżeńskiej nie podejmuje działań wykraczających poza zarząd majątkiem osobistym, to podatek od towarów i usług z tytułu czynności sprzedaży nieruchomości dotyczy wyłącznie współmałżonka, który wykorzystuje nieruchomość do celów działalności gospodarczej, działając jako podatnik VAT.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki zarządzającej alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

Niemiecka spółka A. GmbH, nie posiadając w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, nie jest zobowiązana odprowadzać polskiego podatku VAT od usług wsparcia sprzedaży i posprzedażowych nabywanych od B. Sp. z o.o. oraz nie jest objęta obowiązkiem stosowania KSeF. Miejscem świadczenia usług jest siedziba spółki w Niemczech.

Wpłata zaliczki na zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych, dokonana w ustawowym terminie z odpowiednim tytułem przelewu, spełnia przesłanki do uznania jej za oświadczenie o wyborze formy opodatkowania według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Świadczenie usług zaklasyfikowanych jako 'Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, gdzie indziej niesklasyfikowane' wg PKWiU 74.90.20.0 może być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji działalności oraz braku przesłanek wykluczających zastosowanie tej formy opodatkowania.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 i nie będące usługami doradztwa, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wydatki z tytułu diet za czas podróży służbowej, nieprzekraczające limitów przypadających pracownikom, mogą zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów prowadzonej działalności, natomiast ryczałty za noclegi nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej przedsiębiorcy.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do zastosowania 5% stawki PIT na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, za lata, w których kwalifikowane IP generowało dochody z działalności twórczej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę z tytułu zawartego kontraktu ze Związkiem, spełniają wymogi uznania ich za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich związek z działalnością gospodarczą oraz właściwe udokumentowanie.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, które stanowią część jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak jest działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej. Aktywność niezawodowa oraz niewykorzystywanie nieruchomości w celach gospodarczych przesądzają o braku obowiązku podatkowego.

Działalność w zakresie realizacji Prac B+R, polegająca na projektowaniu maszyn, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 i pkt 40 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty kwalifikowane związane z tą działalnością.

Koszty ponoszone przez spółkę w formie zwrotów wydatków na usługi psychologiczne pracowników i współpracowników można uznać za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, gdzie zwroty pracowników stanowią koszty bezpośrednie, a zwroty współpracowników – pośrednie.