Wypłata zysków osiągniętych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przed przekształceniem w spółkę z o.o., nie stanowi podstawy do opodatkowania ryczałtem od dochodu spółek, gdy zyski te zostały już uprzednio opodatkowane jako dochód z JDG. Zyski te, wykazane jako zobowiązania długoterminowe spółki, nie są uznawane za ukryte ani podzielone zyski w świetle ustawy o CIT.

Podatnik, który zmienia formę opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek od drugiego roku działalności, nie może korzystać z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych w art. 28j ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, zarezerwowanych dla podatników rozpoczynających działalność gospodarczej i wybierających ryczałt od samego początku działalności.

Obliczanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie prowadzonych prac programistycznych, które stanowią działalność badawczo-rozwojową w świetle ustawy o PIT, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box, o ile dochód wynika z prowadzonej twórczej i systematycznej działalności, z uwzględnieniem poprawnie ustalonego wskaźnika Nexus.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi (PKWiU 70.22.20.0) podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, przy założeniu braku klasyfikacji jako usługi doradcze, które podlegają wyższej stawce podatkowej.

Wnioskodawczyni, zbywając wydzielone działki gruntu, działa jako podatnik podatku VAT, a dostawa działek nie podlega zwolnieniu z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy VAT. Transakcja przybiera formę działalności gospodarczej oraz dotyczy terenów budowlanych.

Wydatki Fundacji na nieodpłatne świadczenia w ramach działalności gospodarczej nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, a wydatki z tytułu wykorzystywania samochodu są kosztami uzyskania przychodu tylko w zakresie działalności gospodarczej, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

Zbycie działek sprzedanych po upływie 5 lat od nabycia przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej. Jednakże zamiana udziałów w nieruchomości przed upływem 5 lat skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż działek budowlanych, będących wynikiem podziału nieruchomości nabytej w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile czynność ta nie jest związana z działalnością gospodarczą podatnika.

Przychody uzyskane z projektów technicznych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą należy kwalifikować jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie ma podstaw do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla tych źródeł dochodów.

Przychody Wnioskodawcy ze świadczonych usług pośrednictwa komercyjnego, zakwalifikowanych jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile usługi te nie są objęte inną stawką oraz spełniają wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Odszkodowanie uzyskane za naruszenie praw autorskich do składników majątku funkcjonalnie związanych z prowadzoną pozarolniczą działalnością gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tej działalności i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Na podstawie art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego, w przypadku sprzedaży gruntu, gdy wartość budynku przewyższa wartość działki, przychodem opodatkowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest wyłącznie wartość sprzedaży gruntu, nie uwzględniając wartości wybudowanego na nim budynku.

Środki otrzymane jako grant bezzwrotny są zwolnione z opodatkowania, jeśli spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, ale wydatki bieżące i odpisy amortyzacyjne sfinansowane grantem nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Odsetki z udzielonych przez Wnioskodawcę pożyczek, jako że nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej, należy kwalifikować jako przychody z kapitałów pieniężnych, a nie działalności gospodarczej, podlegające innemu reżimowi podatkowemu.

Świadczenie usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, objęte jest stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są to usługi doradztwa. Klasyfikacja usług w PKWiU jest odpowiedzialnością podatnika.

Sprzedaż części nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej skutkuje przychodem opodatkowanym zgodnie z formą opodatkowania tej działalności, przy czym sprzedaż części niewykorzystywanej nie jest źródłem przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Proporcjonalnie zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego oraz koszty eksploatacji nieruchomości, w części przypadającej na działalność gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów podatnika zgodnie z art. 22 ust. 1 Ustawy o PIT, o ile istnieje adekwatny związek z prowadzoną działalnością.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne o charakterze publicznoprawnym, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku braku związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Zastosowanie właściwej stawki ryczałtu dla świadczonych usług.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując usługi odpłatne, takie jak wstęp na basen, są uznawane za podatników VAT, a ponoszone na te cele wydatki są kwalifikowane do pełnego odliczenia VAT, gdyż dotyczą wyłącznie czynności opodatkowanych.

Możliwość zastosowania stawki 8,5% dla PKWiU 77.22.30.0.

Obowiązki wspólnika spółki jawnej z tytułu otrzymanych dopłat.

Spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według art. 11 rozporządzenia 282/2011. Miejscem świadczenia usług na rzecz Spółki, jako usługobiorcy, jest zatem siedziba działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług publikacji oraz prezentowania na żywo treści dla dorosłych online, zaliczone do PKWiU 58.19.21.0, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia wymogi określone w ustawie oraz dokonał prawidłowej klasyfikacji usług.