Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy, metodyczny i uporządkowany, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki opodatkowania 5% od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach twórczej i systematycznej działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, spełniająca kryteria twórczości oraz systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem odpowiedniego prowadzenia dokumentacji księgowej umożliwiającej dokładne wyodrębnienie dochodów.

Wydatki na odkurzacz automatyczny, oczyszczacz powietrza i kosze na śmieci nie stanowią kosztów bezpośrednich działalności badawczo-rozwojowej, niezbędnych do ustalenia dochodu z kwalifikowanych praw IP w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy PIT.

Dochód z działalności polegającej na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, którego efekt stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli działalność spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej, a przenoszone prawa autorskie są przedmiotem tej działalności.

Koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową, z wyjątkiem usług obcych nieświadczonych przez wskazane podmioty, mogą stanowić koszty kwalifikowane uprawniające do korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia programów komputerowych, uznanej za twórczą i nienoszącą znamion rutynowości, mogą zostać opodatkowane preferencyjną 5% stawką IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy dochowaniu należytej ewidencji oraz właściwego wyodrębnienia kosztów.

Działalność programistyczna, spełniająca warunki twórczości w rozumieniu prawa autorskiego oraz prowadzona systematycznie, może stanowić działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej związanych z taką działalnością mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji umożliwiającej rozliczenie kosztów

Dochód uzyskany ze zbycia, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, oprogramowania spełnia definicję kwalifikowanego dochodu z prawa własności intelektualnej, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za lata 2019-2020.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu innowacyjnych programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej w ramach IP Box, o ile jest prowadzona w sposób systematyczny, a jej efekty są chronione prawem autorskim.

Pracowników Spółki pełniących role przypisane do stanowisk 1-29 należy uznać za realizujących działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 2 pkt 1 Ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków formalnych dotyczących ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzony w działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% w systemie IP BOX, pod warunkiem spełnienia przez podatnika wymogów ewidencyjnych i kosztowych określonych w ustawie.

Prace Wnioskodawcy nad Projektem A stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi podatkowej na działalność B+R. Koszty poniesione na materiały i wyposażenie kwalifikują się jako koszty kwalifikowane. Wnioskodawca spełnia warunki niezbędne do zastosowania ulgi.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do 5% preferencyjnego opodatkowania w ramach IP Box.

Działalność X Spółka Akcyjna w ramach projektów 1, 3, 4 i 5 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uznając część poniesionych kosztów za kwalifikowane do odliczenia zgodnie z art. 18d ustawy CIT, pod warunkiem ich bezpośredniego związania z działalnością badawczo-rozwojową.

Dochody z odpłatnego zbycia praw autorskich do oprogramowania wytwarzanego przez podatnika w ramach działalności uznanej za badawczo-rozwojową kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczenia kosztów kwalifikowanych jako odpisów amortyzacyjnych, stosując limit określony w art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy CIT, zgodnie z proporcją wkładu kosztów kwalifikowanych w pierwotną wartość składnika aktywów.

Dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej pochodzących z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania można podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca PIT, jeśli spełniają kryteria ochrony praw autorskich i prowadzone są odpowiednie ewidencje.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji oraz wykazania związku kosztów z działalnością twórczą, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Składniki wynagrodzeń pracowniczych oraz sfinansowane przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi badawczo-rozwojowej w części proporcjonalnej do czasu przeznaczanego na działalność B+R, zgodnie z art. 18d ust 2 pkt 1 Ustawy o CIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących wyodrębnienia dochodów i kosztów oraz prawidłowego ustalenia wskaźnika nexus.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Wnioskodawcę, obejmująca opracowanie nowatorskich metod i rozwiązań, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co daje prawo do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem spełnienia wymagań dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Działalność polegająca na wdrożeniu i certyfikacji zgodnie z normą ISO 14692, podejmowana przez Spółkę, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi B+R opisanej w art. 18d tej ustawy.

Działalność wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów o PIT, a wytworzone przez niego programy komputerowe stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego.