Dochód osiągany przez wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego spełnia kryteria opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, gdy działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki zarządzającej alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, o których mowa w art. 13 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej.

Niemiecka spółka A. GmbH, nie posiadając w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, nie jest zobowiązana odprowadzać polskiego podatku VAT od usług wsparcia sprzedaży i posprzedażowych nabywanych od B. Sp. z o.o. oraz nie jest objęta obowiązkiem stosowania KSeF. Miejscem świadczenia usług jest siedziba spółki w Niemczech.

Wpłata zaliczki na zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych, dokonana w ustawowym terminie z odpowiednim tytułem przelewu, spełnia przesłanki do uznania jej za oświadczenie o wyborze formy opodatkowania według ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0 w zakresie zarządzania projektami, które nie stanowią usług doradztwa gospodarczego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Świadczenie usług zaklasyfikowanych jako 'Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, gdzie indziej niesklasyfikowane' wg PKWiU 74.90.20.0 może być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji działalności oraz braku przesłanek wykluczających zastosowanie tej formy opodatkowania.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0 i nie będące usługami doradztwa, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wydatki z tytułu diet za czas podróży służbowej, nieprzekraczające limitów przypadających pracownikom, mogą zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów prowadzonej działalności, natomiast ryczałty za noclegi nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej przedsiębiorcy.

Działalność Wnioskodawcy w 2024 r. spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do odliczenia kwalifikowanych kosztów B+R; jednakże ulga na innowacyjnych pracowników nie przysługuje za ten rok, przy spełnieniu wymogów ulgi na prototyp możliwe jest ich zastosowanie.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do zastosowania 5% stawki PIT na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, za lata, w których kwalifikowane IP generowało dochody z działalności twórczej.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę z tytułu zawartego kontraktu ze Związkiem, spełniają wymogi uznania ich za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na ich związek z działalnością gospodarczą oraz właściwe udokumentowanie.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, które stanowią część jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak jest działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej. Aktywność niezawodowa oraz niewykorzystywanie nieruchomości w celach gospodarczych przesądzają o braku obowiązku podatkowego.

Działalność w zakresie realizacji Prac B+R, polegająca na projektowaniu maszyn, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 i pkt 40 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do pomniejszenia podstawy opodatkowania o koszty kwalifikowane związane z tą działalnością.

Koszty ponoszone przez spółkę w formie zwrotów wydatków na usługi psychologiczne pracowników i współpracowników można uznać za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, gdzie zwroty pracowników stanowią koszty bezpośrednie, a zwroty współpracowników – pośrednie.

Wynajmując dom na cele mieszkalne i refakturując koszty mediów według zużycia bez zysku, podatnik może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1, gdy roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł, a media nie stanowią jednego kompleksowego świadczenia z najmem.

Wypłaty z obniżonego kapitału zapasowego spółki z o.o., które w szczególności obejmują zyski wygenerowane przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowią dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty marketingowe ponoszone przez Wnioskodawcę na podstawie umowy ze Związkiem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria definitywności, związku z działalnością gospodarczą i są właściwie udokumentowane, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wynajmu lokali mieszkalnych dla pracowników, jeśli wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną i przyczyniają się do ogólnego funkcjonowania przedsiębiorstwa, co warunkuje uzyskanie opodatkowanego obrotu.

Spółka zagraniczna, nie posiadająca na terytorium Polski wystarczających zasobów osobowych i technicznych, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, co wyklucza jej obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF od 1 lutego 2026 roku.

Sprzedający nieruchomość występują jako podatnicy VAT, a sprzedaż działki budowlanej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu transakcji, biorąc pod uwagę zamierzone wykorzystanie nieruchomości do opodatkowanej działalności gospodarczej.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z działalności prop tradingu stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie kapitałów pieniężnych, i powinny być wykazane w zeznaniu PIT-36. Przychody te nie kwalifikują się jako transakcje na własny rachunek, lecz jako wykonywane w ramach umowy zlecenia dla zagranicznej firmy.

Zakup magazynu energii i jego komponentów, umieszczony na nieruchomości mieszkalnej podatnika, nie spełnia kryteriów uznania za koszt uzyskania przychodu z tytułu działalności gospodarczej, gdyż brakuje jednoznacznego związku przyczynowo-skutkowego z osiąganiem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% w ramach preferencji IP Box, po spełnieniu wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej i związanych z nimi kosztów.