Interpretacje
Planowane połączenie przez przejęcie nie uniemożliwia spółce przejmującej rozliczenia własnych strat podatkowych poniesionych przed połączeniem, gdyż nie następuje zmiana działalności gospodarczej ani struktury akcjonariatu zgodnie z art. 7 ust. 3 pkt 7 ustawy o CIT.
Odszkodowanie uzyskane za naruszenie praw autorskich do składników majątku funkcjonalnie związanych z prowadzoną pozarolniczą działalnością gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tej działalności i nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.
Twórczość wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia cechy działalności badawczo-rozwojowej i pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z licencji związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.
Na podstawie art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego, w przypadku sprzedaży gruntu, gdy wartość budynku przewyższa wartość działki, przychodem opodatkowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest wyłącznie wartość sprzedaży gruntu, nie uwzględniając wartości wybudowanego na nim budynku.
Odsetki z udzielonych przez Wnioskodawcę pożyczek, jako że nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej, należy kwalifikować jako przychody z kapitałów pieniężnych, a nie działalności gospodarczej, podlegające innemu reżimowi podatkowemu.
Środki otrzymane jako grant bezzwrotny są zwolnione z opodatkowania, jeśli spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy o PIT, ale wydatki bieżące i odpisy amortyzacyjne sfinansowane grantem nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
Dochody osiągnięte przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, której przedmiotem są programy komputerowe chronione autorskim prawem majątkowym, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji dochodów i kosztów przypisanych do tych praw.
Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, rozwiniętego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT, art. 30ca.
Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).
Przychody z działalności gospodarczej polegającej na drukowaniu 3D z materiałów własnych, na podstawie plików dostarczonych przez klienta, kwalifikują się jako przychody z działalności wytwórczej. W efekcie podlegają one opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Działalność prowadzona przez wnioskodawcę, obejmująca projektowanie i wytwarzanie nowatorskich rozwiązań w fasie twórczej i systematycznej, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do korzystania z ulgi B+R.
Możliwości zastosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie kosztów pracowniczych oraz kosztów materiałów i surowców powiązanych z działalnością badawczo-rozwojową spółki.
Przekazane darowizny nie mogą zostać zakwalifikowane jako darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła katolickiego. Dokonane przez Panią darowizny nie będą podlegały w całości wyłączeniu z podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Posiadane przez Panią dokumenty nie umożliwiają Pani w zeznaniu PIT-37 zastosowania odliczenia przewidzianego dla darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą
Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).
Świadczenie usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, objęte jest stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie są to usługi doradztwa. Klasyfikacja usług w PKWiU jest odpowiedzialnością podatnika.
Proporcjonalnie zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego oraz koszty eksploatacji nieruchomości, w części przypadającej na działalność gospodarczą, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów podatnika zgodnie z art. 22 ust. 1 Ustawy o PIT, o ile istnieje adekwatny związek z prowadzoną działalnością.
Sprzedaż części nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej skutkuje przychodem opodatkowanym zgodnie z formą opodatkowania tej działalności, przy czym sprzedaż części niewykorzystywanej nie jest źródłem przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne o charakterze publicznoprawnym, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku braku związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.
Koszty bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową podatnika, takie jak składki ubezpieczeniowe i usługi księgowe, można uwzględnić w wskaźniku Nexus IP BOX, o ile wykazują bezpośredni związek z tworzeniem kwalifikowanego IP. Wydatki te muszą być odpowiednio przyporządkowane, by odzwierciedlały dochód z danego IP.
Jednostki samorządu terytorialnego, realizując usługi odpłatne, takie jak wstęp na basen, są uznawane za podatników VAT, a ponoszone na te cele wydatki są kwalifikowane do pełnego odliczenia VAT, gdyż dotyczą wyłącznie czynności opodatkowanych.
Niepodleganie opodatkowaniu podatkiem VAT świadczonych usług nieodpłatnej pomocy prawnej, nieodpłatnego poradnictwa obywatelskiego oraz mediacji.
Spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według art. 11 rozporządzenia 282/2011. Miejscem świadczenia usług na rzecz Spółki, jako usługobiorcy, jest zatem siedziba działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii.