Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej przez osobę fizyczną w drodze darowizny nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań sprzedawcy, obejmujący także podział nieruchomości, wydzielenie drogi i wykonanie podstawowych przyłączy, nie świadczy o profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami, lecz mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Przychody przedsiębiorcy z automatycznej monetyzacji autorskich materiałów wideo, polegającej na udostępnianiu przez platformę reklam automatycznie dobieranych i emitowanych przy tych materiałach, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi są faktycznie sklasyfikowane w PKWiU 59.11.30.0 oraz spełnione są ustawowe warunki stosowania ryczałtu.

Świadczenie przez lekarza, po zakończeniu rezydentury, usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy nie powoduje utraty prawa do opodatkowania liniowego z art. 30c ustawy o PIT, jeżeli czynności lekarza specjalisty nie są tożsame z wykonywanymi w tym samym roku czynnościami lekarza rezydenta realizowanymi w ramach stosunku pracy.

Nieodpłatne wydanie akcji w wyniku vestingu RSU, przyznanych przedsiębiorcy w bezpośrednim związku z wykonywaniem usług B2B, skutkuje powstaniem przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, opodatkowanego ryczałtem 3%. Późniejsza sprzedaż tych akcji stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% podatkiem, z prawem zaliczenia do kosztów wartości

Nieodpłatne oddanie do używania składników przedsiębiorstwa podatnika VAT na rzecz spółki cywilnej, będącej odrębnym podatnikiem VAT, stanowi użycie tych towarów do celów innych niż działalność gospodarcza użyczającego, nawet jeżeli użyczający jest wspólnikiem spółki i partycypuje w jej zyskach. Jeżeli przy nabyciu tych składników przysługiwało prawo do odliczenia VAT, czynność podlega opodatkowaniu

Jeżeli park narodowy nabywa autobusy elektryczne kategorii M3, a także oznakowanie i infrastrukturę techniczną funkcjonalnie z nimi związaną, wykorzystywane jednocześnie do odpłatnych czynności opodatkowanych VAT i nieodpłatnej działalności statutowej, oraz nie może przypisać wydatków wyłącznie do działalności gospodarczej, przysługuje mu częściowe odliczenie podatku naliczonego według proporcji określonej

Działalność polegająca na systematycznym, twórczym i obarczonym niepewnością technologiczną opracowywaniu oraz walidacji prototypowych rozwiązań, prowadząca do pozyskania lub zastosowania wiedzy dla stworzenia nowych albo istotnie ulepszonych produktów, procesów lub usług, stanowi działalność B+R. Kosztami kwalifikowanymi ulgi są proporcjonalnie wynagrodzenia i składki osób faktycznie realizujących

Za działalność badawczo-rozwojową może zostać uznany metodycznie realizowany projekt opracowania nowej technologii, wykorzystujący i rozwijający wiedzę techniczną, obejmujący testy oraz walidację w warunkach rzeczywistych. Kosztem kwalifikowanym nie są jednak wydatki za odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej, jeżeli jest ona wykorzystywana równocześnie w działalności B+R i w bieżącej działalności

Wynagrodzenie z tytułu dzierżawy składników materialnych i niematerialnych przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od jej akcjonariusza nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, jeżeli transakcja jest zawarta na warunkach rynkowych, gospodarczo uzasadniona i nie wynika z prawa akcjonariusza do udziału w zysku. Ukrytym zyskiem może być jedynie nadwyżka ponad wartość rynkową świadczenia

Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z kapitału zapasowego odpowiadających uprzednio opodatkowanym, lecz niewypłaconym zyskom przedsiębiorcy, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Podlega ona opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, niezależnie od źródła historycznego pochodzenia środków.

Jednorazowa sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku prywatnego, po wieloletnim okresie posiadania, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych i powtarzalnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie nabywcy pełnomocnictw i zgody na czynności inwestycyjno-administracyjne, podejmowane na jego koszt i w jego interesie

Prace polegające na projektowaniu, implementacji, testowaniu i wdrażaniu nowych albo istotnie ulepszonych, indywidualnie dostosowanych modułów wewnętrznego systemu informatycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli są twórcze, systematyczne i nie mają charakteru rutynowych zmian. Wynagrodzenia pracowników oraz finansowane przez pracodawcę składki społeczne podlegają odliczeniu w uldze

Wydatki na utrzymanie munduru pilota, wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej i posiadającego cechy stroju służbowego, w szczególności na jego czyszczenie, prasowanie oraz poprawki i naprawy krawieckie, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Wydatki na osobistą pielęgnację oraz na elementy garderoby i zegarek nadające się do użytku prywatnego takiej

Prace programistyczne nad własnym oprogramowaniem, prowadzące do opracowania nowych lub istotnie ulepszonych funkcjonalności w sposób twórczy, systematyczny i z wykorzystaniem rozwijanej wiedzy, stanowią prace rozwojowe, a tym samym działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wynagrodzenia pracowników faktycznie realizujących te prace oraz finansowane przez pracodawcę składki społeczne

Prace polegające na samodzielnym, metodycznie zorganizowanym nabywaniu, łączeniu i wykorzystywaniu wiedzy technicznej dla opracowania nowych w skali przedsiębiorstwa rozwiązań, obejmujące projektowanie, wykonanie i testowanie prototypów oraz modyfikacje wynikające z walidacji, stanowią działalność badawczo-rozwojową jako prace rozwojowe, jeżeli nie ograniczają się do rutynowych lub okresowych zmian

Odpłatne zbycie gruntów nabytych do majątku prywatnego, po upływie pięciu lat od końca roku ich nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej ani źródła przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, jeżeli całokształt działań sprzedających nie wskazuje na profesjonalną, zorganizowaną i ciągłą aktywność handlową; geodezyjny podział nieruchomości nie kreuje nowej daty

Odpłatne oddanie przez powiat infrastruktury sportowej w dzierżawę samorządowej instytucji kultury, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za czynszem odpowiadającym co najmniej wartości rynkowej, stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, nieobjęte zwolnieniem. Jeżeli infrastruktura jest wykorzystywana wyłącznie do tej czynności, powiatowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego

Przychody z usług agenta piłkarskiego polegających na pośrednictwie transferowym, doradztwie transferowym i sporządzaniu raportów scoutingowych, sklasyfikowanych według PKWiU 2015 pod symbolem 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia warunki stosowania tej formy opodatkowania.

Usługi świadczone przez podatnika na rzecz obecnego pracodawcy mogą stanowić pozarolniczą działalność gospodarczą i nie wyłączają prawa do podatku liniowego ani ryczałtu, jeżeli nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w stosunku pracy. Jeżeli jednak usługi HR i administracyjne obejmują opracowywanie procedur, standardów, instrukcji, analiz i rekomendacji, kwalifikują się jako doradztwo związane

Odpłatne zbycie nieruchomości po upływie terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT nie podlega opodatkowaniu, jeżeli stanowi zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Jeżeli jednak całokształt działań obejmuje podział gruntów oraz zaawansowane przygotowanie inwestycji budowlanej, przychód ze sprzedaży wydzielonych działek może zostać zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej

Podatek pobrany w Indiach od wynagrodzenia polskiego przedsiębiorcy za usługi monitorowania realizacji zamówień i kojarzenia kontaktów handlowych nie podlega odliczeniu od podatku należnego w Polsce, jeżeli usługi te nie są menadżerskie, techniczne ani doradcze w rozumieniu art. 13 umowy polsko-indyjskiej, a przedsiębiorca nie prowadzi działalności przez zakład położony w Indiach.

Sprzedaż działki uprzednio wykorzystywanej przez małżonków w ramach dzierżawy następuje w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zbywcy występują jako odrębni podatnicy VAT. Dostawa gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę usługową nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy i powinna zostać udokumentowana przez każdego z małżonków

Nakłady poniesione na dostosowanie lokalu mieszkalnego, uprzednio wykorzystywanego do czynności biurowych, do świadczenia usług krótkoterminowego zakwaterowania stanowią adaptację zwiększającą jego wartość użytkową. Jeżeli ich suma przekracza 10 000 zł, są wydatkami na ulepszenie w rozumieniu art. 22g ust. 17 ustawy o PIT, niepodlegającymi bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów;

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu według stawki 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane