Dochody ze zbycia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego mogą być opodatkowane według stawki preferencyjnej 5%, o ile spełnione są warunki z art. 24d ustawy o CIT, w tym prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej i odpowiedniej ewidencji.

Działalność podatnika spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej wg art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p.; odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych związanych z pracami rozwojowymi można zaliczyć do kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d u.p.d.o.p., co uprawnia do ulgi B+R.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych oraz ich klasyfikacji poza usługami doradczymi.

Opłata SUP pobierana przez przedsiębiorcę od konsumenta za jednorazowe opakowania nie stanowi dla niego przychodu podatkowego ani kosztu uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na brak definitywnego przysporzenia majątkowego z tytułu tej opłaty oraz obowiązek jej przekazania orgom publicznym.

Działalność o charakterze usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowana w PKWiU 74.90.12.0, może być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według preferencyjnej stawki 8,5%, o ile zostaną spełnione warunki formalne i brak będzie przesłanek negatywnych wyłączeń z tej formy opodatkowania.

Działalność polegająca na realizacji projektów badawczo-rozwojowych, wykazująca cechy twórczości i systematyczności, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nią koszty, kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, mogą być podstawą do skorzystania z ulgi B+R.

Świadczenie usługi pracy tymczasowej, obejmującej między innymi elementy takie jak zakwaterowanie i transport, stanowi usługę kompleksową, w której elementy pomocnicze są opodatkowane tą samą stawką VAT co świadczenie główne. Zakupy związane z realizacją tej usługi dają prawo do odliczenia VAT jako element cenotwórczy działalności opodatkowanej.

Usługi polegające na zapewnieniu udziału w zabiegach personelu medycznego oraz opieki pielęgniarskiej korzystają ze zwolnienia od VAT jako usługi opieki medycznej, natomiast świadczenie sal operacyjnych i materiałów medycznych na rzecz kontrahentów nie spełnia wymogów zwolnienia.

Usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.11, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 15% według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, niezależnie od szeroko rozumianego kontekstu stosowania strategii gospodarczej w działalności Wnioskodawcy.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną podlega opodatkowaniu VAT, jeśli działania przygotowawcze do jej sprzedaży, dokonane przez pełnomocnika nabywcy, wskazują na działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT.

Przychody z działalności rolniczej wyłączone są spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, chyba że dotyczą przychodów związanych, ale niepochodzących bezpośrednio z działalności rolniczej, takich jak odszkodowania za zniszczone pasze i zwroty określonych kosztów, które są opodatkowane CIT.

Uprawa i sprzedaż roślin ozdobnych przez Wnioskodawcę stanowi działalność rolniczą w rozumieniu art. 2 pkt 15 ustawy o VAT. Wnioskodawcy przysługuje status rolnika ryczałtowego, co daje prawo do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy, bez obowiązku wystawiania faktur oraz prowadzenia ewidencji sprzedaży.

Przychody osiągane z najmu lokalu usługowego, który nie stanowił składnika majątkowego związanym z działalnością gospodarczą podatnika, po zawieszeniu tej działalności, należy kwalifikować jako przychody z najmu prywatnego, a nie jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pracodawca opłacający składki ubezpieczeniowe dla pracowników jest zobowiązany do naliczania, pobierania i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy, a rozwinięcie polisy generuje przychód podlegający opodatkowaniu. Składki stanowią przychód pracowniczy w chwili zapłaty. Świadczenia z części ochronnej nie generują przychodu, a różnice z zysków z funduszy inwestycyjnych opodatkowuje pracownik.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych oraz uzyskiwanie dochodów z licencji na stworzone oprogramowanie, przy założeniu, że działalność spełnia warunki badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych.

Projektowanie i produkcja konstrukcji przez podatnika stanowią działalność badawczo-rozwojową na mocy art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi na działalność B+R, przy spełnieniu szczegółowych warunków dotyczących ewidencjonowania i kwalifikacji kosztów.

Budynek mieszkalny, pomimo jego wykorzystania na cele wynajmu krótkoterminowego w działalności gospodarczej, nie podlega amortyzacji podatkowej. Odpisy amortyzacyjne od takich budynków nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie przyznane z tytułu ubezpieczenia majątkowego, które nie odnosi się do składników majątku związanych z działalnością gospodarczą, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT.

Wydatki na odzież ochronną, nieujęte w wykazie art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile zostanie wykazany ich bezpośredni związek z działalnością gospodarczą oraz spełniają one normy bezpieczeństwa i certyfikacyjne.

Utworzenie zagranicznego oddziału przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT nie skutkuje utratą prawa do tego opodatkowania, o ile warunki z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT pozostają spełnione.

Amortyzacji nie podlegają budynki mieszkalne, nawet gdy są faktycznie wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej jako obiekty turystyczne. Klasyfikacja budynku jako mieszkalnego wyklucza możliwość zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów (art. 22c ustawy o PIT).

Przychody ze świadczenia usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują usług związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu preproporcji oraz proporcji sprzedaży, gdy nabywane towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, zwolnionych oraz spoza zakresu VAT, o ile przyporządkowanie wydatków do poszczególnych rodzajów działalności nie jest możliwe.

Sprzedaż działki nr 1 korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast działka nr 2 nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu zgodnie z regułami dla terenów budowlanych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9.