Przychody z tytułu świadczenia usług SEO i marketingu sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli działalność nie obejmuje czynności wykluczających, a klasyfikacja PKWiU jest prawidłowa.

Dochody Spółki z tytułu opłat licencyjnych za gry komputerowe stanowią dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu wymogów związanych z prowadzeniem działalności B+R oraz zgodnych z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, realizowana w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia wymogi preferencyjnego opodatkowania IP Box, jeżeli działalność ta ma twórczy charakter i prowadzona jest systematycznie. Dochód z takich praw może być opodatkowany stawką 5% przy spełnieniu warunków formalnych, w szczególności prowadzenia ewidencji kosztów związanych z działalnością

Przychody z działalności związanej z usługami pomocy technicznej w zakresie IT, klasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z wyłączeniem charakteru doradczego lub programistycznego usług.

Przychody z działalności zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te mają charakter organizacyjny i koordynacyjny, a podatnik spełnia warunki formalne określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tworzenie i rozwój oprogramowania komputerowego w sposób twórczy i uporządkowany stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki 5% podatku (IP BOX) na dochód z kwalifikowanych praw autorskich, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Dochody z działalności usługowej w zakresie techniczno-analitycznego wsparcia SEO, sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.20.0, można opodatkować ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą polegającą na twórczym i systematycznym rozwijaniu oprogramowania, spełniającą kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może opodatkować dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (autorskich praw majątkowych do oprogramowania) preferencyjną 5% stawką, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wymogów

Usługi weterynaryjne świadczone na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, sklasyfikowane w PKWiU 75.00.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podmiot dokonujący sprzedaży nieruchomości, która była uprzednio przedmiotem długoterminowego najmu, działa jako podatnik VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo należała do majątku prywatnego. Charakter majątku przeznaczanego do celów zarobkowych, wykorzystywanego w sposób ciągły powoduje opodatkowanie dostawy podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w działce gruntu, wykorzystanej wcześniej na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT w związku z tą czynnością, co wynika z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej po likwidacji spółki jawnej przed upływem sześciu lat od jej otrzymania, stanowi źródło przychodu z działalności gospodarczej podlegające opodatkowaniu, dając zarazem możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości, której części były przedmiotem najmu, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, przy czym Wnioskodawca wystąpi w roli podatnika w kontekście części wynajmowanych nieruchomości, a sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jako że nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia.

Osoba współprowadząca gospodarstwo rolne, mimo iż inna osoba z tego samego gospodarstwa jest zarejestrowanym podatnikiem VAT, może samodzielnie zarejestrować się jako czynny podatnik VAT, jeśli prowadzi odrębnie działalność gospodarczą.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadząca do powstania innowacyjnego oprogramowania, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do zastosowania stawki 5% PIT od dochodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Spółka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT i nie jest zobowiązana do korzystania z KSeF, jako że nie zorganizowała na terytorium kraju odpowiednich zasobów ludzkich i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej.

Spółka, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdów zgodną z art. 86a ustawy o VAT oraz wykorzystując pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, może zaliczać 100% wydatków z tytułu używania samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box). W zakresie stosowania wskaźnika Nexus, niezbędne jest szczegółowe wyodrębnienie kosztów związanych z tworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej na mocy ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatkowej do dochodów z kwalifikowanych IP, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej wyodrębniającej te dochody.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, w części odpowiadającej pierwotnemu udziałowi nabytemu poprzez dziedziczenie, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej i wystąpi po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę. Natomiast przychód z tytułu zbycia udziałów nabytych w wyniku działów spadku lub zniesienia współwłasności

Tworzenie oraz rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w świetle ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania stawki 5% w ramach IP Box, przy założeniu prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej umożliwiającej rozliczenie dochodów i kosztów.

Wydatki na usługi fryzjerskie, kosmetyczne oraz zakup odzieży i obuwia o charakterze osobistym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli ich ponoszenie jest uzasadniane działalnością promocyjną i budowaniem wizerunku w mediach społecznościowych.