W przypadku cesji umowy leasingu, zapłata odstępnego za przejęcie umowy leasingu operacyjnego powinna być uwzględniona jako koszt uzyskania przychodów z zastosowaniem ograniczenia określonego w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, gdzie przyjmuje się wartość samochodu z pierwotnej umowy.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego za pomocą preproporcji oraz proporcji sprzedaży, w kontekście wydatków związanych z zadaniami realizowanymi w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, zwolnionej oraz poza zakresem VAT.

Podmiot nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem realizowanym przez działalność zwolnioną z VAT, z uwagi na niebycie czynnym zarejestrowanym podatnikiem oraz przeznaczenie zakupów wyłącznie do czynności zwolnionych z opodatkowania, co jest barierą prawną dla odliczenia podatku naliczonego.

Działalność badawczo-rozwojowa, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności i wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych rozwiązań, uznawana jest za działalność B+R uprawniającą do ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnych związanych z taką działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane, jeśli uwzględniają koszty surowców i materiałów

Sprzedaż udziału w nieruchomości będącej terenem budowlanym, przez osobę fizyczną realizującą działania zorganizowane, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niezależnie od wyłączeń przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

Przychody z najmu nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej należy kwalifikować jako przychody z działalności gospodarczej, niezależnie od klasyfikacji nieruchomości jako środka trwałego.

Wydatki na dzierżawę serwera i hosting nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w ramach wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, osiągane przez twórcę programu komputerowego jako rezultatu działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką PIT 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wymagań ewidencyjnych oraz prawnych o ochronie IP.

W przypadku braku możliwości bezpośredniego przypisania wydatków do działalności opodatkowanej, Gmina może zastosować częściowe odliczenie podatku VAT naliczonego z wykorzystaniem preproporcji i proporcji sprzedaży, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wybór formy opodatkowania przez oznaczenie w tytule przelewu zaliczki podatku jako PPE, dokonany w ustawowym terminie, spełnia wymogi oświadczenia o wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i uznaje się za skuteczny wybór formy opodatkowania.

Podatnik prowadzący systematyczną i udokumentowaną działalność badawczo-rozwojową, zatrudniając pracowników realizujących prace rozwojowe zgodne z art. 5a pkt 38 i 40 ustawy PIT, jest uprawniony do skorzystania z ulgi B+R, odliczając poniesione koszty kwalifikowane na podstawie art. 26e ustawy PIT.

Wynagrodzenie dyrektorów przedszkola pokryte dotacją podlega opodatkowaniu liniowemu, a nie ryczałtowi ewidencjonowanemu, natomiast inne części dotacji, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług na rzecz holenderskiej spółki podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie miejsca zamieszkania i unikania podwójnego opodatkowania; brak stacjonarnego zakładu Wnioskodawcy w Holandii oraz jego centrum interesów życiowych w Polsce decydują o nieograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce.

Dochód Wnioskodawcy, jako rezydenta podatkowego Polski, z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz Spółki NL, podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż centrum jego interesów życiowych oraz gospodarczych znajduje się w kraju, a usługi nie są wykonywane poprzez zakład w Holandii.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, z którym łączyła go umowa o pracę jako rezydenta, nie wyłącza zryczałtowanego opodatkowania, jeśli usługi nie są tożsame z jego wcześniejszymi obowiązkami zawodowymi.

Prace badawczo-rozwojowe opisane przez wnioskodawcę spełniają definicję działalności B+R zawartą w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty związane z tymi pracami, w tym odpisy amortyzacyjne, mogą stanowić koszty kwalifikowane do odliczenia.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ze świadczenia usług reklamowych, będących głównym celem umowy, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 74.11.19.0, wynosi 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi tworzenia i udzielania licencji do utworów muzycznych oraz produkcji teledysków świadczone przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, w kontekście kreacji kulturalnej i zgodnie z definicją honorarium, kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Usługi testowania oprogramowania, klasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, nie obejmujące doradztwa, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem poprawnej kwalifikacji PKWiU.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług na rzecz Spółki NL podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż posiada on centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, niezależnie od długości pobytu w Holandii i braku zagranicznego zakładu.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w zakresie projektów badawczo-rozwojowych spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26 ustawy CIT jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do zastosowania ulgi B+R oraz zaliczenia odpisów amortyzacyjnych jako koszty kwalifikowane, w świetle art. 18d ust. 2 i 2a ustawy CIT.

Wydatki związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uwzględnione w obliczaniu wskaźnika Nexus, o ile nie są to koszty pośrednie związane z marketingiem czy utrzymaniem działalności, co wyklucza dzierżawę serwera i hosting jako koszty bezpośrednie zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji i zakresu działalności.

Przychody uzyskane z usług klasyfikowanych jako PKWiU 63.11.19.0, z tytułu działalności związanej z zapewnieniem infrastruktury IT, kwalifikują się do ryczałtowego opodatkowania stawką 8,5%, pod warunkiem braku przekroczenia limitu przychodów oraz spełnienia ustawowych warunków dotyczących zryczałtowanej formy podatku od osób fizycznych.