Dostawa nieruchomości w postaci działki nr 1 z budynkami i budowlami oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego działki nr 2, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, przy spełnieniu ustawowych przesłanek.

Dochody osiągnięte przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonych programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi monitorowania leków świadczone przez podmiot inny niż leczniczy oraz wykonywane poza zakładami leczniczymi nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a i ust. 17a ustawy o VAT.

Sprzedaż działek przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, które uzyskały warunki zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej, wykluczającą zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Straty poniesione w wyniku pożaru w środkach trwałych i obrotowych w ramach inwestycji określonych decyzją o wsparciu oraz wydatki na ich odtworzenie są kosztami uzyskania przychodów z działalności zwolnionej z opodatkowania CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, pod warunkiem ich bezpośredniego lub pośredniego związku z tą działalnością.

Koszty uzyskania przychodów w wysokości 20% mają zastosowanie do przychodów z działalności wykonywanej osobiście na podstawie umowy o dzieło, o ile umowa nie wyodrębnia honorarium autorskiego, co kwalifikuje takie wynagrodzenie jedynie do przychodów z działalności osobistej, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych przez Wnioskodawcę, wytworzony w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 78.10 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, natomiast przychody z PKWiU 66.19.99.0 podlegają 15% stawce ryczałtowej, co wynika z ich przypisania do sekcji K PKWiU i wymaga zastosowania wyższej stawki opodatkowania.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wykorzystywana jest w działalności gospodarczej, a budynki na niej posadowione nie spełniają warunków zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy.

Dochody wnioskodawcy uzyskiwane z tytułu przeniesienia praw do oprogramowania komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% PIT zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT. Stworzona działalność spełnia wymogi twórczości, systematyczności i wykorzystania zasobów wiedzy do nowych zastosowań, a efekt pracy w postaci programu komputerowego

Przychody uzyskiwane z umów o dzieło, których zakres pokrywa się z prowadzoną działalnością gospodarczą, kwalifikowane są jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako działalność wykonywana osobiście, nawet jeśli formalnie umowa jest zawierana poza działalnością gospodarczą.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, która spełnia kryteria twórczości oraz systematyczności, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane z niej dochody mogą być objęte opodatkowaniem preferencyjną stawką 5% (IP Box) pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania IT i wdrażaniu narzędzi informatycznych może być uznana za badawczo-rozwojową, co uprawnia podatnika do ulgi B+R, pod warunkiem wykazania systematyczności oraz twórczości działań przekładających się na nowe zastosowania.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej według PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, gdyż nie są to usługi doradcze związane z zarządzaniem objęte wyższą stawką 15%.

Dochody osiągane przez podatnika ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane według preferencyjnej 5% stawki PIT zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium RP przez obywatela UE, który przez co najmniej trzy lata nie zamieszkiwał wcześniej w Polsce, uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót z uwzględnieniem granicznego limitu dochodowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, z zastrzeżeniem spełnienia warunków formalnych potwierdzających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

Sprzedający dokonując opisanych czynności przy sprzedaży działki działa jako podatnik VAT, zatem transakcja sprzedaży podlega opodatkowaniu VAT. Działka nie korzysta ze zwolnienia, jako że przeznaczona jest pod zabudowę. Nabywca ma prawo do obniżenia podatku należnego, gdyż nabytą działkę wykorzysta do działalności opodatkowanej.

Pojazd przekształcony na mobilne biuro zostanie uznany za samochód osobowy w rozumieniu art. 5a pkt 19a uPIT, co ogranicza możliwość zaliczenia pełnych kosztów nabycia i ulepszenia w koszty uzyskania przychodów, nakładając limit 150 000 zł na odpisy amortyzacyjne.

The taxpayer's software development and enhancement activities meet the criteria for research and development, allowing the application of a 5% preferential IP Box tax rate under the Personal Income Tax Act, contingent upon compliance with documentation and segregation obligations related to intellectual property income and costs.

Tworzone przez wnioskodawcę programy komputerowe, jako autorskie prawa majątkowe, są kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, pozwalającym na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach ulgi IP BOX, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz odpowiedniej ewidencji, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z działalności programistycznej prowadzonej przez osoby fizyczne, w tym z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, może być opodatkowany z zastosowaniem stawki 5% w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnienia wymogów ewidencyjnych, określonych w ustawie o PIT.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, które zostały wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na samodzielnym tworzeniu plakatów artystycznych jest działalnością wytwórczą w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, co uzasadnia stosowanie stawki 5,5% ryczałtu, pod warunkiem braku przychodów z innych usług z wyższą stawką.

Przychody z działalności gospodarczej świadczonej przez wnioskodawcę pod symbolem PKWiU 70.22.30.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie obejmują usług zarządzania i nie spełniają innych przesłanek wyłączenia, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.