Działalność przedsiębiorcy obejmująca projektowanie i produkcję prototypowych maszyn spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R przewidzianej w art. 26e ustawy o PIT, włączając koszt zakupu materiałów jako kwalifikowane.

Podatnik, który wznowił zawieszoną działalność gospodarczą, zachowuje status podatnika VAT sprzed zawieszenia, chyba że dopełni formalności aktualizacyjnych przed wznowieniem czynności opodatkowanych. Brak złożenia zgłoszenia VAT-R skutkuje utrzymaniem statusu czynnego podatnika VAT bez prawa do zwolnienia podmiotowego.

Działalność podatnika w projektach B+R spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do zastosowania ulgi B+R, przy czym za koszty kwalifikowane uznaje się tylko te bezpośrednio związane z działalnością B+R, zgodnie z Ustawą o CIT, z wyłączeniem licencji programowych.

Koszty kwalifikowane dla ulgi badawczo-rozwojowej w podatkowej grupie kapitałowej mogą być odliczane jedynie w wysokości dochodów poszczególnych spółek członkowskich; transakcje wewnętrzne między spółkami PGK nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego, z uwagi na brak możliwości swobodnego obrotu oraz nieokreśloną wartość rynkową na moment przyznania, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji na akcje kwalifikowany jest jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Przychody osiągane z usług polegających na manualnym testowaniu oprogramowania, które nie obejmują tworzenia ani modyfikacji kodu źródłowego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełniają kryteria dla PKWiU 62.02.30.0 i nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania.

Działalność programistyczna Wnioskodawczyni polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem odpowiedniej ewidencji tych praw, przychodów i kosztów.

Koszty poniesione na kursy doskonalące z zakresu masażu mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, nawet gdy nie generują one bezpośrednio przychodu, o ile mają na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów prowadzonej działalności gospodarczej.

Przychód z działalności produkcyjnej odzieży z własnych materiałów podlega opodatkowaniu ryczałtem 5,5%, natomiast przychód ze sprzedaży nienarzędowanych towarów handlowych (czapki, koszule, rękawice) ryczałtem 3% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W świetle art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, usługi sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, zaś usługi związane z oprogramowaniem, opisane jako PKWiU 62.01.11.0, są opodatkowane stawką 12%.

Działalność badawczo-rozwojowa spółki X Sp. z o.o., spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, kwalifikuje się jako działalność B+R zgodnie z art. 4a Ustawy CIT, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem, że tylko niektóre koszty mogą być uznane za kwalifikowane.

Złożenie zeznania PIT-36 w roku 2022 skutecznie zmienia formę opodatkowania na skalę podatkową tylko dla bieżącego roku. Dla kolejnych lat niezbędne jest terminowe pisemne oświadczenie o rezygnacji z podatku liniowego, w przeciwnym razie obowiązuje forma liniowa.

Tworzenie przez podatnika autorskiego oprogramowania komputerowego, prowadzone w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do tych utworów mogą być opodatkowane 5% stawką w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji zgodnie z ustawą o PIT.

Wydatki na najem przestrzeni biurowej, jako koszty związane z nieruchomościami, nie mogą być uwzględnione w wskaźniku nexus obliczanym dla preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP BOX, zgodnie z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy PIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z niej uzyskane są kwalifikowane do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Przychody osiągane z działalności polegającej na koordynacji i organizacji projektów, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu w wysokości 8,5%, o ile działalność ta nie obejmuje wyłączeń związanych z doradztwem.

Przyznane opcje na akcje w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a ich nieodpłatne przyznanie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji powinien być traktowany jako uzyskany z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Prawomocnie zasądzona należność z tytułu wynagrodzenia za usługi hydrotechniczne wykonane w 2019 r., uzyskana po przedawnieniu zobowiązania podatkowego, nie wywołuje obowiązku podatkowego w PIT ze względu na przedawnienie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Przychody uzyskane z tytułu wykonywania czynności eksperta na rzecz instytucji X kwalifikują się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście według art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT, co uzasadnia stosowanie 20% kosztów uzyskania przychodów.

Przychody z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług doradztwa, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Wydatek poniesiony na zakup specjalistycznego zegarka z funkcjami nawigacji i komunikacji, nie mającego charakteru osobistego, może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, jeżeli jest wykorzystywany wyłącznie w działalności projektowej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągany z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących ewidencji.

Wydatki na leczenie ortodontyczne, niezależnie od ich uzasadnienia ekonomicznego, mają charakter osobisty i reprezentacyjny, przez co nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi manualnego testowania aplikacji na smartfony, klasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, nie będące doradztwem, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% pod warunkiem spełnienia wszystkich innych wymaganych warunków ustawowych.