Holenderska spółka A. B.V. prowadząca działalność w Polsce poprzez najem hali produkcyjnej, posiada w Polsce zakład podatkowy w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT oraz art. 5 umowy PL-NL o unikaniu podwójnego opodatkowania, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w Polsce.

Sprzedaż działek uzyskanych z podziału jednej działki rolnej przez osobę prywatną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie działa jako zawodowy handlowiec nieruchomościami ani nie przejawia aktywności wykraczającej poza zwykłe zarządzanie własnym majątkiem.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z majątku prywatnego, dokonana przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie spełnia warunków działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dochody ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej wnioskodawcy kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5%, przy spełnieniu wymogów prowadzenia odpowiedniej ewidencji według art. 30ca ustawy o PIT. Koszty bezpośrednie działalności mogą być włączone do wyliczeń wskaźnika nexus.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny przez Wnioskodawcę na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, stosując 8,5% stawkę ryczałtu, pod warunkiem, że usługi te nie odpowiadają czynnościom wykonywanym wcześniej na podstawie umowy o pracę.

Opłaty marketingowe uiszczane przez franczyzobiorcę na rzecz organizacji pracodawców mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli są one definitywne, ekwiwalentne, właściwie udokumentowane, a ich poniesienie ma na celu osiągnięcie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów i nie są wyłączone przez art. 23 ustawy.

Usługi koordynacji i organizacji projektów, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią doradztwa ani zarządzania technicznego, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jako usługi organizacyjne i koordynacyjne, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, przez podatnika nieprowadzącego działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie były prowadzone działania w celu zwiększenia ich wartości.

Spółka działająca jako organ władzy publicznej, realizująca zadania publiczne na zlecenie województwa i finansowana z rekompensaty, nie jest uważana za podatnika VAT, a jej czynności na podstawie umowy powierzenia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przychody z najmu lokali wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, uznane jako niezwiązane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako najem prywatny (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT) i podlegają stawce 8,5% oraz 12,5% powyżej 100 000 zł.

Najem lokalu użytkowego, jako świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu tym podatkiem na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, nawet po zakończeniu działalności gospodarczej wnioskodawcy, o ile nie korzysta ze zwolnienia ustawowego.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski, co determinuje brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktur za usługi nabywane w Polsce i będące przedmiotem odliczenia, gdyż miejsce świadczenia znajduje się w Luksemburgu.

Transakcja sprzedaży udziału w odziedziczonej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że wnioskodawca nie występuje w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Fundacja, sprzedając nieruchomość, działa jako podatnik VAT, a sprzedaż ta podlega opodatkowaniu, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; przychód z transakcji nie jest wliczany do limitu sprzedaży na podstawie art. 113 ust. 2 pkt 3 ustawy.

Przychody uzyskane ze sprzedaży hurtowej wyrobów z tworzyw sztucznych, wytwarzanych na zlecenie, kwalifikują się do opodatkowania stawką 5,5% jako działalność wytwórcza, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi informatyczne, o charakterze czysto technicznym związane z obsługą i rozwojem systemu informatycznego i mieszczące się w grupowaniu PKWiU ex 62.01.1, mogą być opodatkowane 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b ustawy o zryczałtowanym podatku.

Spółka niemiecka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 2 Rozporządzenia Rady oraz art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek wystawiania od 1 kwietnia 2026 r. faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF.

Spółka niemiecka, korzystająca z usług magazynowych i logistycznych podmiotu trzeciego w Polsce, nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011 oraz art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, przez co nie jest zobowiązana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 roku.

Przychody z działalności polegającej na pośredniczeniu w sprzedaży towarów online klasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% jako przychody z pośrednictwa handlowego, nie kwalifikując się jako usługi reklamowe.

Działalność prowadzona przez podatnika polegająca na przygotowywaniu i sprzedaży deserów na miejscu w kawiarni jest działalnością gastronomiczną i podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 3%, o ile nie obejmuje sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5% alkoholu.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a koszty związane z tą działalnością, w tym wynagrodzenia, materiały, surowce oraz odpisy amortyzacyjne, mogą być uznane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, kwalifikujące się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla przychodów z praw IP ujętych zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi szczegółowej ewidencji.

Przychody osiągane z działalności kwalifikowanej jako usługi pośrednictwa w sprzedaży hurtowej samochodów osobowych, według klasyfikacji PKWiU 45.11.4, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, a nie 3%, gdyż nie spełniają warunków definicji działalności usługowej w zakresie handlu.

Prace badawczo-rozwojowe Spółki, polegające na metodycznym projektowaniu i wdrażaniu innowacyjnych rozwiązań informatycznych, spełniają definicję działalności B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi koszty osobowe i amortyzacyjne mogą stanowić koszty kwalifikowane odliczane od podstawy opodatkowania.