Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Koszty poniesione na rozwój i tworzenie nowych lub ulepszonych produktów mogą być uznane za kwalifikujące do ulgi B+R, jeżeli spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w myśl art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT. Interpretacja nie obejmuje wynagrodzeń za czas choroby i urlopu, które wymagają osobnego rozstrzygnięcia.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na mocy umowy zlecenia z gminą nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz jest działalnością wykonywaną osobiście. Wnioskodawczyni nie ponosi odpowiedzialności wobec osób trzecich ani ryzyka ekonomicznego, co wyklucza obowiązek wystawiania faktur.

Stworzenie i rozwój oprogramowania spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność ta jest twórcza, systematyczna, oraz nie obejmuje rutynowych zmian.

Podatkowa Grupa Kapitałowa, jako nowo utworzony podmiot podatkowy, jest zwolniona z obowiązku płacenia minimalnego podatku dochodowego w trzech pierwszych latach swojej działalności na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 ustawy o CIT.

Sprzedaż wirtualnych walut z gier komputerowych na rzecz podmiotów prywatnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy VAT, stanowi świadczenie usług zwolnionych od podatku, gdy miejscem świadczenia jest Polska.

Dla skutecznego wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu ewidencjonowanego wystarczające jest dokonanie przelewu wskazującego jednoznacznie w tytule na specyficzną formę podatku, przy spełnieniu terminu ustawowego do złożenia oświadczenia, a brak specyficznego wzoru formularza pisemnego nie uniemożliwia wyboru tej formy w ten sposób.

Przychody z działalności sklasyfikowanej w PKWiU 59.11.1 i 59.11.30.0 mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków dotyczących rodzaju działalności usługowej.

Dochód osiągnięty z tytułu autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% w ramach „IP Box”, jeśli spełnione są warunki dotyczące ochrony prawnej i właściwego przyporządkowania kosztów w ewidencji.

Prace programistyczne wnioskodawcy, prowadzone jako działalność badawczo-rozwojowa, są objęte preferencyjną stawką IP Box, przy spełnieniu wszystkich ustawowych wymagań ewidencyjnych i metodologicznych, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż sześciu działek wydzielonych z gruntu rolnego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile transakcja nie nosi cech profesjonalnej działalności handlowej i jest związana z zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Przychód ze sprzedaży lokalu niemieszkalnego, wycofanego z działalności gospodarczej przed upływem 6 lat od likwidacji działalności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, przy czym generowane przez nią dochody mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia ewidencji wynikającej z art. 30cb tej ustawy.

Podatniczce, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka, przysługuje ulga podatkowa "Ulga na powrót" zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdy spełnia wymogi nieograniczonego obowiązku podatkowego, brak miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie oraz posiadania wymaganych dokumentów rezydencji.

Działalność obejmująca sprzedaż pamiątek i maszyn w stanie nieprzetworzonym kwalifikuje się jako działalność usługowa w zakresie handlu według art. 4 ust. 1 pkt 3 uRyczPodD, co pozwala na zastosowanie 3% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik prowadzący działalność badawczo-rozwojową polegającą na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może zastosować preferencyjną stawkę 5% podatku dochodowego (ulga IP Box) do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w przypadku spełnienia wszystkich warunków określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Hodowla węży prowadzona hobbystycznie i niestanowiąca działów specjalnych produkcji rolnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako działalność rolnicza wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie preferencji IP Box dla dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Przeniesienie praw majątkowych do takich utworów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%.

Sfinansowanie przez bank spółdzielczy szkoleń dla członków rady nadzorczej, będące realizacją przepisów o odpowiedniości, nie stanowi przychodu podatkowego. Tym samym bank nie ma obowiązków płatniczych w podatku dochodowym od osób fizycznych z tego tytułu, gdyż świadczenie to spełnia obowiązek ciążący na banku, a nie na członkach rady nadzorczej.

Działalność gospodarcza wnioskodawcy polegająca na wytwarzaniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ust. 1 tejże ustawy.

Podatnik ma prawo ustalić dochód z działów specjalnych produkcji rolnej według norm szacunkowych nawet po braku czynnego prowadzenia działalności w poprzednim roku podatkowym, pod warunkiem złożenia odpowiednich deklaracji do urzędu skarbowego zgodnie z art. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna przedsiębiorstwa, obejmująca zespół składników materialnych i niematerialnych zgodnie z art. 551 Kodeksu cywilnego, wyłączona jest spod opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Nabywca, kontynuując działalność gospodarczą, nie jest zobowiązany do korekty podatku VAT.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością rodzi obowiązek sporządzenia remanentu końcowego oraz uwzględnienia jego wartości w rozliczeniu podatkowym PIT, nawet jeśli działalność jest kontynuowana przez spółkę.

Wystawienie faktury przychodowej za usługi najmu przez przedsiębiorcę w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej jest zgodne z prawem, pod warunkiem że faktura odnosi się do umowy najmu zawartej przed zawieszeniem, zaś podatnik nie traci statusu podatnika VAT w tym okresie.