Usługi podologiczne świadczone przez podmioty nieposiadające statusu podmiotu leczniczego nie podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT, nawet jeśli są realizowane na terenie podmiotu leczniczego i mają na celu profilaktykę, zachowanie, ratowanie, przywracanie i poprawę zdrowia.

Najem samochodu przez osobę fizyczną na rzecz spółki, w której pełni funkcję prezesa i jest jedynym akcjonariuszem, stanowi działalność gospodarczą na gruncie ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu, jednak może korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł rocznie.

Działalność polegająca na prowadzeniu upraw sosen w celu pozyskiwania i sprzedaży pędów w stanie nieprzetworzonym dla celów zielarskich stanowi działalność rolniczą w myśl art. 2 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wyłączającą te przychody z opodatkowania.

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o PIT. Natomiast wynagrodzenie za bezumowne korzystanie oraz dodatkowe wynagrodzenie za przekroczenie ustalonego obszaru pozostają opodatkowane, chyba że dotyczą działalności rolniczej.

Przychody z hodowli myszy i szczurów, prowadzonych przez rolnika indywidualnego dla celów produkcji karmy zwierzęcej, stanowią działalność rolniczą w myśl art. 2 ust. 2 ustawy o PIT, w związku z czym są wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie kwalifikują się jako działy specjalne produkcji rolnej.

Sprzedaż pojazdu osobowego wycofanego z działalności gospodarczej przez zmarłego przedsiębiorcę i nabytego później przez spadkobierczynię oraz obdarowaną, po upływie półrocznego okresu od jego formalnego nabycia przez obdarowanie, nie stanowi źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i jest zwolniona z opodatkowania pod warunkiem,

Dochody z tytułu odpłatnego przeniesienia autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką preferencyjną, jeżeli podatnik prowadzi stosowną ewidencję pozwalającą na ustalenie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych na rzecz spółki przez wnioskodawcę może być uznane za dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany stawką 5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz obliczenia wskaźnika nexus zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Spółka X sp. z o.o., prowadząc działalność spełniającą definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest uprawniona do dokonania odliczeń kosztów kwalifikowanych, w tym wydatków związanych z wynagrodzeniami oraz nabyciem materiałów, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Świadczenia wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach realizacji zadań publicznych, na podstawie porozumień międzygminnych, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług, gdyż są realizowane w ramach stosunku administracyjno-prawnego.

Wniesienie całego przedsiębiorstwa spółki cywilnej do jednoosobowej działalności gospodarczej, spełniającego kryteria art. 55¹ Kodeksu cywilnego, jest wyłączone spod opodatkowania VAT, na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co znosi obowiązek sporządzenia spisu z natury i zapłaty podatku VAT.

Działalność gospodarcza świadcząca usługi rachunkowo-księgowe, która obejmuje zatrudnianie podwykonawców, podlega opodatkowaniu stawką 15% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych, gdyż nie spełnia wymogów osobistego wykonywania wolnego zawodu.

Dochody osiągane przez trenera z tytułu nagród w turniejach e-sportowych, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i jako takie nie mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką podatkową przewidzianą dla wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych w wysokości 10%.

Przychody z działalności w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.10.19.0), pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych, mogą być opodatkowane ryczałtem 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Prace twórcze Zespołu Artystycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, umożliwiając zaliczenie wynagrodzeń do kosztów kwalifikowanych dla ulgi B+R, z wyłączeniem składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Przychody z usług organizacyjno-koordynacyjnych, administracyjnych i szkoleniowych mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, jeżeli są prawidłowo sklasyfikowane poza usługami doradztwa zarządzania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z tytułu świadczonych usług zarządzania projektami, mieszczących się w grupowaniach PKWiU 70.22.17.0, 70.22.20.0 i 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), którym przysługuje stawka 15%.

Usługi weterynaryjne świadczone przez lekarza weterynarii na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, klasyfikowane jako PKWiU 75.00.19.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na utrzymanie strony internetowej nie stanowią kosztów bezpośrednio związanych z wytwarzaniem kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w myśl art. 30ca ust. 5 ustawy PIT, a zatem nie mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus do celów IP Box.

Sprzedaż działki nr 1, na której znajduje się budynek, podlega zwolnieniu z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ transakcja dotyczy nieruchomości objętej pierwszym zasiedleniem, od którego minęły 2 lata i brak innych zmieniających sytuację ulepszeń.

Miejscem świadczenia usług astrologicznych przez osobę fizyczną z siedzibą faktyczną w Polsce jest Polska, co obliguje do opodatkowania VAT na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, zgodnie z art. 28c ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów 1-7 spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi podatkowej, o której mowa w art. 18d ustawy o CIT.

Spółka GmbH nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 ust. 1 Rozporządzenia wykonawczego 282/2011, a tym samym nie jest zobowiązana do wystawiania ani odbierania faktur ustrukturyzowanych przez Krajowy System e-Faktur.

Brak numeru NIP na fakturze wystawionej na osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą nie wyklucza prawa do odliczenia podatku VAT, o ile faktura jednoznacznie identyfikuje podatnika oraz potwierdza rzeczywiste zdarzenie gospodarcze z czynnościami opodatkowanymi.