Przychody z tytułu świadczenia usług pomocowych w zakresie technologii informatycznych, obejmujących testowanie i konfigurację systemów, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te nie dotyczą doradztwa informatycznego, które objęte są stawką 12%.

Spółka realizująca zadania komunalne z zakresu zarządzania strefą parkowania na rzecz jednostki samorządu terytorialnego i otrzymująca rekompensatę działa jako podatnik VAT w zakresie tej działalności, a otrzymywana rekompensata stanowi podstawę opodatkowania.

Przychody uzyskane z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli usługi te nie obejmują czynności sklasyfikowanych jako doradztwo w zakresie oprogramowania lub zarządzania.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX, gdy praca ma twórczy charakter i spełnia kryteria określone w ustawie.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będący efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box, o ile działalność spełnia kryteria twórcze, systematyczne i prowadzi do powstania nowych rozwiązań niebędących efektem rutynowej aktywności.

Ekwiwalent pieniężny uzyskany z tytułu przymusowego rozliczenia opcji na udziały, przyznanych jako element wynagrodzenia za usługi B2B, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu ryczałtowym.

Przychody z działalności marketingu afiliacyjnego mieszczące się w PKWiU 63.11.20.0 dla celów zryczałtowanego podatku dochodowego mogą być opodatkowane stawką 8,5%, jeżeli nie obejmują one usług reklamowych zgodnych z działem 73 PKWiU, które podlegają wyższemu opodatkowaniu.

Osoba będąca wspólnikiem i prezesem spółki z o.o. może prowadzić działalność nierejestrową i kwalifikować przychody jako dochody z innych źródeł, o ile przychody te nie przekraczają określonego limitu, a działalność ta nie była prowadzona jako zarejestrowana w okresie poprzednich 60 miesięcy.

Dochody z tytułu przeniesienia praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego przez wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% (IP Box), jeśli są spełnione warunki przewidziane w art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi objęte grupowaniem PKWiU 62.02, świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które obejmują doradztwo i związane są z oprogramowaniem komputerowym, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu w wysokości 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zwrot wniesionych przez wspólnika dopłat, jak również kompensacja wzajemnych wierzytelności poprzez potrącenie, nie stanowią ani ukrytego zysku, ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, zatem nie rodzą obowiązku podatkowego w ryczałcie od dochodów spółek.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością produkcyjną w zakresie cateringu wyodrębniony z jednoosobowej działalności gospodarczej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Planowany aport tych składników do spółki z o.o. nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Przychody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości zostaną zakwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie jako sprzedaż majątku prywatnego. Czynności przygotowawcze, rozmiar przeprowadzonych remontów i zamierzone cele sprzedażowe wskazują na profesjonalny i ciągły charakter działań Wnioskodawcy

Wynagrodzenie z umowy o pracę oraz wynagrodzenie z tytułu pełnienia roli członka zarządu stanowią odrębne źródła przychodów zgodnie z art. 12 i art. 13 pkt 7 ustawy o PIT. Podlegają osobnym zasadom opodatkowania, jako przychód ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście.

Sprzedaż używanych samochodów, sprowadzanych z USA przez wnioskodawców, spełnia znamiona działalności gospodarczej, a nie zarządzania majątkiem prywatnym, co nakłada obowiązek opodatkowania zgodnie z przepisami o pozarolniczej działalności gospodarczej.

Spółka kontrolowana przez podatnika niemającego siedziby w Polsce, cechująca się brakiem odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego oraz podejmująca wszystkie decyzje poza Polską, nie posiada na terenie Rzeczypospolitej Polskiej stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011 i nie jest zobowiązana do wystawiania faktur przez KSeF od 1 lutego

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody nie stanowi przychodu podatkowego, lecz umorzenie części kredytu związanej z wykorzystaniem na cele gospodarcze nie podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług SaaS, sklasyfikowana jako PKWiU 63.11.13.0, może być objęta opodatkowaniem w formie ryczałtu według stawki 8,5%, pod warunkiem że nie dochodzi do przeniesienia praw autorskich ani świadczenia usług programistycznych.

Sprzedaż detaliacyjna kwiatów i kompozycji kwiatowych, w której nie dokonuje się przetworzenia materiałów, stanowi działalność usługową w zakresie handlu, opodatkowaną stawką 3% ryczałtowego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b ustawy.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie IT, zaklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa IT.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% przy opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Sprzedaż działki nr 1, wydzielonej z terenu wykorzystywanego do działalności rolniczej, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność dokonana w ramach działalności gospodarczej podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Wykorzystanie działki do celów gospodarczych uniemożliwia jej traktowanie jako majątku prywatnego.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi realizowane przez wnioskodawcę jako przedsiębiorcę, skategoryzowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, wykluczając zastosowanie stawki 15%, przewidzianej dla doradztwa związanego z zarządzaniem.

Usługi szkoleniowo-treningowe w postaci treningów biegowych, siłowych i funkcjonalnych, świadczone przez Fundację, spełniają warunki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT. Świadczenie usług treningów korekcyjnych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia z uwagi na ich cel o bardziej zdrowotnym, aniżeli sportowym, charakterze.