W sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi zarządzania projektami i wsparcia technicznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przychody te mogą być różnie opodatkowane ryczałtem, odpowiednio: 8,5% dla usług zarządczych z klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0 oraz 12% dla usług związanych z oprogramowaniem sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Wydatek na zabieg refrakcyjny wymiany soczewek w oczach nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, mając na uwadze jego osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają kryteria kwalifikowanych praw własności intelektualnej, umożliwiając podmiotowi zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychód z realizacji RSU, powstający w momencie wydania akcji lub otrzymania ekwiwalentu pieniężnego, kwalifikuje się do źródła pozarolnicza działalność gospodarcza. Zbycie późniejsze tych akcji generuje przychód ze źródła kapitały pieniężne. Samo przyznanie RSU oraz upływ okresu vestingu są zdarzeniami neutralnymi podatkowo.

Sprzedaż środków trwałych po zakończeniu działalności gospodarczej, przed upływem sześciu lat, generuje przychód z tej działalności, opodatkowany 10% ryczałtem, niezależnie od wcześniejszego wycofania z ewidencji środków trwałych.

Przychody z dzierżawy nieruchomości przez osobę fizyczną po zakończeniu działalności gospodarczej mogą być opodatkowane jako dzierżawa prywatna, jeżeli nieruchomość nie jest związana z majątkiem działalności gospodarczej, co uprawnia do zastosowania formy ryczałtowego opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, niewykonującą działań wskazujących na charakter profesjonalny i zorganizowany, takim jak uzbrojenie terenu czy działania marketingowe, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Darowizna poszczególnych składników majątkowych związanych ze stacją demontażu nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody osiągane z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 62.09.20.0 oraz 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeśli usługi te nie obejmują doradztwa strategicznego ani zarządzania infrastrukturą IT, zgodnie z art. 12 ust 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Sprzedaż Działki 1 i udziału w Działce 2 przez prywatną osobę fizyczną, wykazującą znamiona działalności gospodarczej przez aktywne i celowe zarządzanie nieruchomością, należy uznać za działalność gospodarczą, co implikuje włączenie transakcji do zakresu opodatkowania VAT.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskane z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, mogą być opodatkowane 5% stawką przewidzianą w art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w ramach preferencji IP Box.

Dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT i podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Przychody uzyskiwane przez rolnika z działalności polegającej na uprawie i sprzedaży warzyw w stanie nieprzetworzonym, jako przychody z działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek prowadzenia ewidencji podatkowej.

Zbycie działki nr 1 przez wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT; sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Działalność twórcza w zakresie wytwarzania oprogramowania spełniająca definicję działalności badawczo-rozwojowej stanowi podstawę do zastosowania 5% stawki podatku w ramach ulgi IP Box, o ile wytworzone prawa własności intelektualnej są chronione ustawowo i spełniają przesłanki IP. Zbycie praw autorskich do takich programów jest sprzedażą kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w postaci autorskiego prawa do innowacyjnego oprogramowania, utworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania kwalifikuje się do opodatkowania stawką 5% IP Box, jeśli spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, przy zachowaniu właściwego prowadzenia ewidencji.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje aktywnych działań podobnych do działalności profesjonalnych podmiotów obracających nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Tworzenie rzeźb na indywidualne zamówienie stanowi działalność wytwórczą, a przychody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5%, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 oraz art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik, który prowadzi zawieszoną jednoosobową działalność gospodarczą bez dochodów i wybiera liniową formę opodatkowania, może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, jeśli spełnia warunki art. 6 ust. 2 ustawy o PIT. Wybór opodatkowania liniowego bez faktycznych dochodów nie pozbawia prawa do preferencyjnego rozliczenia.

Przychody z umowy zlecenia, zawartej przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie pokrewnym do prowadzonej działalności, uważa się za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, bez możliwości ich kwalifikacji jako działalności wykonywanej osobiście.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu użytkowego, uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz sprzedanego po upływie sześciu lat od jego wycofania z działalności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.