Osiągane przez lekarza-specjalistę przychody z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy (§ 1 art. 9a ust. 3 ustawy o PIT).

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem braku uzyskiwania przychodów z usług wykluczonych oraz braku zmiany stanu faktycznego lub prawnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, jeśli nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w myśl art. 15 ustawy o VAT.

Działalność badawczo-rozwojowa, spełniająca kryteria systematycznej twórczości i innowacyjności, kwalifikuje się jako podlegająca uldze podatkowej w CIT; jednakże, składniki kosztów muszą być dokładnie określone i zgodne z przepisami art. 18d ustawy o CIT, a koszty związane z umowami cywilnoprawnymi mogą być wyłączone z ulgi.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami telekomunikacyjnymi, klasyfikowane jako PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5%, o ile inne warunki ustawowe są spełnione.

Dochody Wnioskodawcy z przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego i rozwijanego oprogramowania zaklasyfikowano jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, kwalifikujące się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na spełnienie definicji działalności badawczo-rozwojowej oraz wymogów ewidencyjnych wskazanych w art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą, jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% (IP Box) z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu wymogów z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki 5% opodatkowania dochodów z przekazywania autorskich praw do tych programów jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychód z najmu krótkoterminowego nieruchomości, wykonywanego bez spełnienia przesłanek działalności gospodarczej, może być traktowany jako przychód z najmu prywatnego, a nie jako działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu licencji na autorskie prawa do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków związanych z ewidencją kosztów i dochodów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Przychody z działalności usługowej polegającej na pośrednictwie komercyjnym i wycenie (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączenia z ryczałtu.

Przychody z usług wsparcia technicznego niewłączających elementów programowania ani doradztwa informatycznego, zakwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki tej formy opodatkowania.

Wynagrodzenie lekarza weterynarii, realizującego zadania w ramach umowy z Inspekcją Weterynaryjną, powinno być traktowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, nie zaś jako działalność wykonywana osobiście, z uwagi na autonomiczność decyzji zawodowych i brak pełnego kierownictwa zleceniodawcy.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, mimo braku ujęcia jej w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z tej działalności, nie będąc przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na ubezpieczenie OC i dochodowe nie stanowią kosztów związanych bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową; wyłącznie wydatki bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanych IP mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus oraz do zastosowania stawki preferencyjnej.

Podatkowa Grupa Kapitałowa jako odrębny, nowo utworzony podatnik jest uprawniona do wyłączenia z obowiązku zapłaty minimalnego podatku dochodowego na podstawie art. 24ca ust. 14 pkt 1 i 5 ustawy o CIT, jeżeli większość jej przychodów pochodzi z działalności leczniczej.

Fundacja Rodzinna, w wyniku połączenia odwrotnego polegającego na przejęciu spółki przejmowanej przez spółkę przejmującą, zachowuje prawo do podmiotowego zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność gospodarcza fundacji mieści się w zakresie dopuszczalnym przez art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, pozwalając na zastosowanie preferencyjnego opodatkowania IP Box z 5% stawką.

Zastosowanie zryczałtowanej stawki 8,5% do przychodów z działalności gospodarczej w zakresie content marketingu (PKWiU 74.90.20) oraz szkoleń AI (PKWiU 85.59.19.0) jest prawidłowe, gdy spełnione są wymogi określone ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wniesienie aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które jest wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, skutkuje co do zasady powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, jednak przychód ten jest zwolniony z opodatkowania, jeśli wartość składników majątku przyjętych przez spółkę odpowiada wartości wykazanej w księgach podatkowych podmiotu

Dochody uzyskane z przenoszenia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji oraz ustalenia wskaźnika nexus.

Działalność Wnioskodawcy realizująca projekty badawczo-rozwojowe w zakresie tworzenia innowacyjnych produktów oraz ich udoskonaleń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d CIT za lata 2019-2025 oraz lata kolejne, przy założeniu, że koszty te stanowią koszty kwalifikowane odpowiednie do odliczenia.

Świadczenie usług dla byłego pracodawcy w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres i rodzaj usług nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.