Dochód uzyskany z działalności o charakterze badawczo-rozwojowym polegającej na tworzeniu oprogramowania kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile spełnione są warunki systematyczności działalności oraz odpowiedniego prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 82.9), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15% i nie mogą korzystać z preferencyjnej stawki 8,5%.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, pod warunkiem zgodności czynności z opisanymi kategoriami usługowymi.

Koszty szkoleń wymaganych i niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych nie stanowią dla członków Zarządu przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty studiów niekoniecznych lub związanych z interesami osobistymi członków Zarządu są opodatkowane jako przychody z nieodpłatnych świadczeń.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box.

Przychody z tytułu usług związanych z zarządzaniem systemami informatycznymi, klasyfikowane według PKWiU 62.03.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie stawki 8,5% właściwej dla ogólnych usług technicznych.

Wynagrodzenie wypłacane za przeniesienie praw autorskich do utworów powstałych w ramach działalności twórczej i badawczo-rozwojowej w zakresie programów komputerowych kwalifikuje się do 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 9b pkt 1 i 8 ustawy o PIT.

Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Dzierżawa gruntu rolniczego na cele inwestycyjne, jak realizacja elektrowni wiatrowej, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a osoba fizyczna dokonująca takiej dzierżawy działa jako podatnik VAT. Czynność ta traktowana jest jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy.

Jeżeli Wnioskodawca zleca produkcję części z materiałów podwykonawcy, uzasadnione jest zastosowanie stawki 3% ryczałtu dla działalności usługowej w zakresie handlu. W przypadku dostarczania własnych materiałów lub tworzenia rysunku technicznego przez Wnioskodawcę, działalność kwalifikuje się jako wytwórcza, a przychody powinny być opodatkowane stawką 5,5% ryczałtu.

Odpłatne zbycie nieruchomości rolnej i udziału w drodze dojazdowej przez osobę prowadzącą działy specjalne produkcji rolnej, po upływie pięciu lat od ich nabycia w formie darowizny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przedsiębiorca, świadcząc usługi techniczno-redakcyjne, niepodlegające doradztwu ani usługom prawniczym, oraz nie przekraczając limitu sprzedażowego, jest uprawniony do zwolnienia VAT na podstawie art. 113 ust. 9 i ust. 1 ustawy, bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny.

Opcje na akcje przyznane w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych według art. 5a pkt 13 ustawy o PIT, nie generują zatem przychodu podatkowego w momencie przyznania. Przychód pojawia się przy realizacji opcji i jest związany z działalnością gospodarcza, opodatkowany zryczałtowanym podatkiem 3%. Zbycie akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych

Czynności wykonywane przez lekarza w ramach działalności gospodarczej po zakończeniu stosunku pracy nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi podczas rezydentury, co umożliwia opodatkowanie przychodów z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z przepisami ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tworzenie oprogramowania w ramach działalności programistycznej, która spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), jeśli wytwarza ono nowe lub ulepszone produkty chronione prawnie.

Dla działalności w zakresie usług zarządzania projektami sklasyfikowanej pod PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem usług doradztwa, właściwa jest 8,5% stawka ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że czynności nie obejmują usług doradczych.

Przychody ze świadczenia usług związanych z administracyjną obsługą biura, sklasyfikowanych jako PKWiU 82.11.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego, prawniczego, zarządczego lub innego objętego wyższymi stawkami.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce struktury personalnej ani technicznej zdolnej do prowadzenia działalności gospodarczej, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności zgodnie z rozporządzeniem 282/2011, a zatem nie ma obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Koncentrat białka serwatkowego stanowi nowy produkt w kontekście ulgi na prototyp, a koszty Instalacji uznawane są za koszty produkcji próbnej podlegające odliczeniu w roku podatkowym, w którym opłacona zostanie ostatnia transza wynagrodzenia. Interpretacja art. 18ea ust. 1, 5 Ustawy o CIT wskazuje, że koszty faktyczne są uznawane za poniesione w momencie ich zapłaty, zgodnie z ustaleniami kontraktowymi

Zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, obniżenie stawek amortyzacyjnych może nastąpić wyłącznie z początkiem nowego roku podatkowego, z wykluczeniem zmiany dotyczącej lat poprzednich. Retroaktywna korekta stawek amortyzacyjnych w ramach działalności objętej zwolnieniem podatkowym jest niedopuszczalna. Stanowisko wykluczające retroaktywność modyfikacji stawek uznaje się za nieprawidłowe.

Usługi utrzymania i opieki bytowej nad końmi, wykonywane przez rolnika ryczałtowego jako część działalności rolniczej, klasyfikowane jako PKWiU 01.62.10.0, są zwolnione z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie łączono ich z opodatkowaną działalnością pozarolniczą.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych i braku negatywnych warunków z art. 88 ustawy o VAT, niezależnie od formalnego uchybienia dotyczącego formy wystawienia faktury.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w tym właściwego prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów przypisanych do kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami informatycznymi, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, o ile nie spełniają przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.