Sprzedaż przez wnioskodawcę nieruchomości, wydzielonych z nabytej działki, po upływie pięciu lat od nabycia i bez prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a uzyskane przychody nie podlegają opodatkowaniu.

Interpretacja indywidualna potwierdza, że przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej pod PKD 74.99.Z, stanowiącej pozostałe usługi profesjonalne, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych określonych w ustawie.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box dla dochodów osiągniętych z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Instytucji kultury prowadzącej jednocześnie działalność gospodarczą i niemającą charakteru gospodarczego, przysługuje prawo do obliczania prewspółczynnika VAT według metody art. 86 ust. 2c ustawy o VAT, bardziej odzwierciedlającej jej specyfikę, zamiast wzoru z rozporządzenia Ministerstwa Finansów.

Działalność związana z Projektem Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi B+R, zgodnie z art. 4a ustawy CIT. Spółka ma prawo do wyboru metody rozliczenia kosztów prac rozwojowych, obejmując je w ewidencji rachunkowej i kwalifikując odpisy amortyzacyjne jako koszty kwalifikowane. Organy uznały prawidłowość zaraportowanych kosztów, pod warunkiem, że spełniają one kryteria ustawowe

Prace wykonywane przez pracownika na stanowisku Automatyka w X Sp. z o.o., spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT, uzasadniając tym samym możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla wynagrodzenia z pracy twórczej.

Dochody uzyskane w latach 2023 i 2024 podlegały opodatkowaniu podatkiem liniowym z uwagi na brak skutecznego oświadczenia o powrocie do opodatkowania według zasad ogólnych, a wybór dokonany dla 2022 r. nie mógł być automatycznie rozszerzony na lata następne.

Składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz pełne odpisy amortyzacyjne z tytułu działalności badawczo-rozwojowej nie mogą w pełni stanowić kosztów kwalifikowanych w PIT. Koszty kwalifikowane ograniczają się do wyżej wymienionych pozycji pod warunkiem ich powiązania z działalnością B+R.

Przychody z tytułu sprzedaży wirtualnych przedmiotów poprzez platformy internetowe, niepodlegające przetworzeniu, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3% jako działalność usługowa w zakresie handlu.

Zgodnie z ustawą o PIT, działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu oprogramowania, jest działalnością badawczo-rozwojową, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z kwalifikowanego IP preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i spełnienia kryteriów innowacyjności oraz systematyczności.

Działalność objęta zakresem wniosku spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej ujętej w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% dla IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jak autorskie prawo do programu komputerowego, mogą być opodatkowane stawką 5% w ramach ulgi IP Box.

Wydatek poniesiony na szkolenie związane z bezpieczeństwem i rozwojem przychodu w jednoosobowej działalności gospodarczej może być zaliczony jako koszt uzyskania przychodów w dacie jego wystawienia, jeśli spełnia wymogi art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, podlegającą preferencyjnemu opodatkowaniu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%, o ile spełnia warunki systematyczności, innowacyjności i twórczego charakteru.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, opracowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących kwalifikowanych praw własności intelektualnej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Przychody z działalności polegającej na konfiguracji i administracji systemów informatycznych, klasyfikowane jako 62.09.20.0 w PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z wyłączeniem tworzenia oprogramowania.

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej (PKWiU dział 86), które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo że świadczone są na rzecz tego samego pracodawcy. Stawka podatku wynosi 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Usługi doradcze związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.14.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy, jako usługi związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70).

Wydatek poniesiony na zakup i trwałe oznakowanie odzieży firmowej logo i nazwą działalności gospodarczej, jeżeli odzież nie pełni funkcji reprezentacyjnej i nie ma charakteru osobistego, stanowi koszt uzyskania przychodów. Warunkiem jest wykorzystanie odzieży wyłącznie w celach zawodowych, zwiększających rozpoznawalność firmy.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania posiada znamiona działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z autorskich praw majątkowych do takich programów komputerowych uprawniają do preferencyjnego opodatkowania w ramach ulgi IP Box (art. 30ca ustawy o PIT).

Działalność polegająca na sprzedaży hurtowej towarów, prowadząca do przychodów z działalności usługowej w zakresie handlu, kwalifikuje się do opodatkowania zryczałtowaną stawką 3% pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur związanych z projektem dedykowanym wyłącznie świadczeniu usług medycznych zwolnionych na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, jako że brak jest związku zakupów z działalnością opodatkowaną.

Dostawa nieruchomości gruntowej oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, gdy spełnia definicję terenu budowlanego, i nie jest wykorzystywana wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT.