Dochody z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, spełniającego kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania obniżoną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej stanowi działanie w zakresie prywatnego zarządu majątkiem i nie podlega opodatkowaniu VAT; czynności wykonane przez pełnomocnika nabywcy nie przesądzają o uznaniu zbycia za działalność gospodarczą.

Sprzedaż myjni samochodowej, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile jest samodzielnie wyodrębniona organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy.

Przychody z usług świadczonych przez Wnioskodawcę w ramach funkcji Scrum Mastera i Project Managera podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie ze stawką 8,5% określoną w art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na brak spełnienia przesłanek wykluczających zastosowanie tej stawki.

Wpłata zaliczki na podatek dochodowy z oznaczeniem PIT-5L w tytule przelewu, dokonana w przewidzianym terminie, stanowi skuteczne pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania podatkiem liniowym, zgodnie z art. 9a ust. 2 ustawy o PIT, upraszczając formalności związane ze zgłoszeniem wyboru tej formy opodatkowania.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych drogą dziedziczenia przez osobę fizyczną, wykonana bez elementów profesjonalnego zarządu czy działań marketingowych, nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Wartość nabycia sorgo z własnego gospodarstwa rolnego może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów spółki cywilnej, proporcjonalnie do udziałów, zgodnie z art. 22 ust. 6a w zw. z art. 11 ust. 2 ustawy o PIT, jeśli istnieje związek przyczynowy z przychodem spółki.

Dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej podlega preferencyjnej stawce podatku w wysokości 5%, jednak nie jest możliwe stosowanie tej stawki w latach opodatkowania ryczałtowego. Obowiązuje zachowanie wymogów formalnych, w tym ewidencja księgowa.

Przychody ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania, uzyskane przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, do którego możliwe jest zastosowanie 5% stawki podatku PIT.

Wypłata zysków wypracowanych w jednoosobowej działalności gospodarczej przed jej przekształceniem w spółkę kapitałową jest opodatkowana jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, co skutkuje obowiązkiem podatkowym i funkcją płatnika po stronie spółki z o.o. (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT).

W przypadku wydatków na psa pełniącego funkcję stróża, aby odliczyć podatek VAT, konieczne jest jednoznaczne wykazanie, że wydatki te mają bezpośredni związek z działalnością gospodarczą. Bezpośrednie przypisanie do działalności jest trudne, gdy pies strzeże zarówno majątku firmowego, jak i prywatnego w miejscu zamieszkania.

Działalność wnioskodawcy w ramach Projektu B+R stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi B+R, ponieważ spełnia przesłanki twórczości, systematyczności oraz dążenia do zwiększenia zasobów wiedzy.

Wydatki związane z utrzymaniem psa stróżującego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w ramach działalności gospodarczej, pod warunkiem wykazania ich związku z zabezpieczeniem źródła przychodów, jednak nie mogą obejmować nieodliczonej kwoty VAT, jeśli ta dotyczy celów prywatnych.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie są to usługi doradztwa w zakresie zarządzania.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z tej działalności.

Dochody z tytułu sprzedaży praw do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, o ile spełnione zostaną wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, natomiast przychody z usług PKWiU 66.21.10.0 podlegają stawce 15%, w kontekście zróżnicowanej klasyfikacji usług technicznych i oceny ryzyka w systemie PKWiU a ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Twórcza działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów i dochodów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego IP, wytworzonego w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, podlega 5% stawce opodatkowania IP-Box, przy spełnieniu wymogu ewidencyjnego oraz prawidłowego ustalenia wskaźnika Nexus.

Działalność gospodarcza polegająca na świadczeniu usług audytów technologicznych może podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% przy spełnieniu warunków art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli działalność ta nie jest związana z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, opodatkowane są stawką 8,5%, natomiast usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania i sprzętu komputerowego są opodatkowane stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, stanowiącej jej majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli osoba ta nie podejmuje aktywnych działań typowych dla profesjonalnych podmiotów handlujących nieruchomościami, mimo udzielenia pełnomocnictwa nabywcy do uzyskania decyzji administracyjnych przed sprzedażą.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej na rzecz Gminy, na warunkach kontraktowych przypominających stosunek pracy, wyklucza uznanie tego działania za samodzielną działalność gospodarczą. Tym samym usługi te nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Zbycie nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne działające jako małżonkowie na zasadzie wspólności majątkowej, które nie prowadzą działań profesjonalnych w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi czynności wykonywanej w ramach działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.